Меню

Оглавление:

Страховые взносы ИП в 2018 году за себя

Статьи по теме

С 1 января 2018 года вступил в силу новый порядок, утвержденный Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, для уплаты предпринимателями страховых взносов «за себя». В результате сумма взносов изменилась.

С 1 января 2018 года Президент РФ распорядился изменить правила расчета взносов для коммерсантов, чтобы обеспечить более низкие итоговые суммы платежей. Вспомним, когда и как платить взносы ИП за 2017 год и разберем новые положения в сегодняшнем материале.

Страховые взносы ИП — общие понятия

Взносы ежегодно обязаны уплачивать все зарегистрированные индивидуальные предприниматели.

В 2017 году платежи ИП «за себя» представлены в двух формах:

  • обязательные взносы нужно уплатить всем ИП, эти платежи рассчитываются от МРОТ, установленного на начало расчетного года, и состоят из взносов на ОПС (26 %) и взносов на ОМС (5,1%);
  • дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% с доходов сверх лимита уплачивают те коммерсанты, у которых в расчетном году доход превысил 300 тыс. руб.

Таким образом, размер обязательных платежей ИП в 2017 году составил 27 990 рублей.

Обратите внимание, кроме уплаты взносов по ним нужно правильно и вовремя отчитаться.

Подготовить формы отчетности по страховым взносам и отправить в контролирующие органы поможет облачная бухгалтерия Бухсофт.

При расчете страховых взносов на разных режимах налогообложения учитываются разные доходы, а именно:

  • на общем налоговом режиме коммерсант учитывает все свои доходы (и денежные, и в натуральной форме), также учитываются доходы как материальная выгода с учетом профвычетов. Плательщик имеет право уменьшить доходы на понесенные издержки;
  • применяя УСН, следует учитывать доходы, согласно положениям ст. 346.15 НК РФ. Уменьшить доходы на расходы нельзя, однако судьи с этим не согласны, о чем гласит обширная судебная практика;
  • для вмененки объектом обложения взносами выступает сам вмененный доход плательщика согласно ст. 346.29 НК РФ;
  • для патентной системы налогообложения объект определяется как потенциально возможный доход предпринимателя в рамках коммерческой деятельности, ведущейся по конкретному патенту (ст. 346.47 НК РФ);
  • если ИП применяет несколько режимов налогообложения, для расчета страховых взносов берется совокупная сумма облагаемых доходов от всех видов деятельности.

Воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором взносов ИП за себя в ПФР и ФФОМС.

Когда ИП уплачивает взносы «за себя» в 2017 году?

Как мы отметили выше, за 2017 год ИП должен уплатить взносы в размере 27 990 руб.

Согласно законодательству сделать это необходимо до 31 декабря 2017 года и хоть этот день выпадает на воскресенье, откладывать на послепраздничный период уплату взносов не стоит.

ИП вправе сам решать единым платежом или в разбивке по частям он будет вносить в бюджет платежи по взносам. При этом, тем кто уплачивает налоги в ежеквартальном режиме и взносы логично вносить каждый квартал, поскольку таким образом можно уменьшать налоги.

Дополнительный взнос сверх установленного в 300 тыс. руб. в год лимита уплачивается до 1 апреля года, наступающего за расчетным периодом. За 2017 год доп. взнос нужно уплатить до 2 апреля 2018 года (так как 1 апреля — воскресенье).

Какие КБК указать в платежном документе для перечисления взносов ИП, узнайте из материала:

Страховые взносы ИП в 2018 году — новый порядок

О порядке уплаты и размерах взносов за 2017 год вспомнили, самое время перейти к взносам ИП, которые нужно будет уплатить в 2018 году.

Самое главное нововведение — они «отвязаны» от МРОТ.

Размеры части взносов на страхование, которые нужно платить вне зависимости от результата деятельности, согласно новым законодательным положениям теперь прописаны в НК РФ, им и регулируются. При этом сумма уплаченных за год взносов обязана будет обеспечивать коммерсанту как минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

На 2018 год установлены следующие размеры взносов:

  • на ОПС — 26 545 руб. в год;
  • на ОМС — 5 840 руб.

Так, по итогам 2018 года предпринимателям придется уплатить взносы «за себя» в общей сумме 32 385 руб. Это на 4395 руб. больше, чем за 2017 год, но меньше чем, если бы взносы рассчитывались от нового МРОТ.

О том, какой размер МРОТ установлен на 2018 год, читайте в нашей статье:

Как и прежде, с дохода более 300 тыс. руб. в год ИП должен будет уплачивать 1% с превышения лимита. Но срок уплаты доп. взносов перенесен с 1 апреля на 1 июня года, следующего за расчетным годом.

Страховые взносы ИП за себя в 2018 году — сколько придется платить?

Ну что, друзья мои, посмотрим, что для нас, индивидуальных предпринимателей, придумали любимые власти в 2018 году. А посмотреть есть на что, и не сказать, что от увиденного и прочитанного вы испытаете бурю положительных эмоций. Скорее даже наоборот. Но давайте обо всем по порядку.

Это вас заинтересует:

Прочитав данный пост, вы узнаете для себя:

  • какие изменения вступят в силу в 2018 году в уплате страховых взносов ИП за себя;
  • изменились ли правила и сроки уплаты;
  • реально ли взносы больше не зависят от МРОТ и хорошо ли это;
  • предельную величину уплаты обязательных платежей;
  • таблица КБК, изменились ли они

Все эти моменты отмечены в новых изменениях в законодательстве, а также в ФЗ №335 от 27.11.2017 года, но мы постараемся с вами разобраться, что это значит для нас.

Вводные данные

Сегодня индивидуальные предприниматели должны выплачивать взносы со всех выплат, которые начисляются в пользу физические лиц при организации и проведении трудовых взаимоотношений на основании выполняемых работ или оказываемых услуг (согласно статье 419, пункту 1 НК России). Помимо этого, любой ИП также обязан перечислять взносы по страховке за самого себя (согласно статье 430 НК России).

  • пенсионное страхование;
  • медицинское страхование.

При этом каждый ИП должен будет отправлять деньги по страховке за себя в обязательном порядке. Другими словами, он должен делать это как при ведении деятельности ИП, даже если в отчетном году он и рубля не заработает. Этот момент регламентирован статьей 430 НК России, и этот подход используется в 2018-ом году.

Еще есть такие отчисления по страховке, которые наступают в случае временной нетрудоспособности, а также при наступлении материнства. Это два вида страховых ИП взносов, которые на основании общего правила предприниматели не платят (согласно статье 430, пункту 6 НК России). Тем не менее, платить такие взносы можно по желанию, самостоятельно. Такой момент предусмотрен и регламентирован в статье 4.5 ФЗ под номером 255 от 29.12.2006 года.

Но есть ли смысл в том, чтобы платить налоги самостоятельно, по собственному желанию? Делается это для различных случаев. К примеру, при заболевании можете получить пособие от ФСС.

Изменения в сроках оплаты

С началом 2018-го произошли кардинальные перемены в сроках, размерах и параметрах оплаты обязательных для ИП. Начисления, начинающиеся с платежей за 2017-ый год, суммы отчислений, равные 1% с 300 тыс.руб., можно будет оплатить до 1 июля. Ранее такой датой было 1 апреля. Здесь нам сделали послабление.

Знайте, страховые взносы «за травматизм» в 2018 году индивидуальные предприниматели не уплачивают от слова совсем, даже если хотят сделать это добровольно.

Как рассчитывались страховые взносы в 2017 году

Способ расчетов взносов в 2018 году сильно изменяться, поэтому давайте вспомним как это было. Ранее при расчете мы учитывали:

  • величина МРОТ на начало календарного года (даже после изменения МРОТ летом 2017 года сумма взносов уже не менялась);
  • тарифы, по которым уплачивались платежи в фонды;
  • период и сроки уплаты.

Уплачивать взносы можно было и один раз в конце календарного года. Однако я, всегда плачу их каждый квартал, не хочу в конце года платить сразу крупную сумму.

Учитывая эти показатели, предприниматель уплачивал:

  • обязательные страховые платежи «за себя» (эти платежи были фиксированные и не зависели от полученного дохода или вовсе без него);
  • дополнительный взнос в 1% при годовом обороте более трехсот тысяч рублей.

В итоге, предприниматели в 2017 году должны были уплатить: 23 400 рублей (на пенсионное страхование) + 4590 (обязательное мед. страхование) + 1% (если сумма дохода выше 300 тыс. руб.)

В 2017 году сумма всех взносов не могла превышать 187 200 рублей.

Как рассчитывать страховые взносы в 2018 году

С 1 января в 2018 года в России увеличился минимальный размер оплаты труда (МРОТ), теперь он составляет 9489 рублей против 7800 с 1 июля прошлого года.

По идее, МРОТ увеличился, значит увеличатся уплачиваемые страховые взносы, так как они зависят от величины минимальной оплаты труда. Но в 2018 году правила расчета уплаты взносов изменятся. Означает ли это, что предприниматели станут платить меньше ? Отнюдь! Разве такое может произойти в нашей стране? Нет, платить будем больше, но иначе.

Вся фишка заключается в том, что МРОТ к 2019 году хотят подтянуть к размеру минимального прожиточного минимума трудящегося человека, а это на сегодня порядка 10800 рублей .

Интересно, а кто-нибудь из правительства пробовал прожить на эту сумму в месяц? Риторический конечно же вопрос.

Если это сделать, то платежи, которые привязаны к МРОТу резко вырастут, что вызовет огромное недовольство и неуплаты этих платежей. Ладно, когда ИПшник платят только за себя, не имея наемных работников. А если имеет? А если не одного-двух, а десять, сто, тысячу? Экономическая ситуация итак плохая, а так работодатели или закроются, или уйдут в тень.

Поэтому, в 2018 году расчеты обязательных страховых взносов решено отвязать от показателя минимальной оплаты труда.

Новые размеры взносов в пенсионный фонд

Давайте разберемся, сколько вы будете платить, будучи индивидуальным предпринимателем.

  • Если ваш доход не превышает трехсот тысяч рублей, то вы обязаны уплатить в казну — 26 545 рублей (против 23 400 в 2017)
  • Если ваш доход превысил отметку в 300 тыс. рублей, то к 26 545 рублям прибавляйте 1% от дохода, полученный свыше трехсот тысяч. Будьте внимательны, вы уплачиваете 1% не от всего дохода, а от разницы дохода минус 300 тысяч рублей .

За 2018 год вы заработаете 800 тысяч рублей. В пенсионный фонд по итогу календарного года вы должны уплатить:

  • фиксированную сумму 26 545 рублей
  • (800 000 — 300 000) × 0,01 = 5000 рублей

В итоге за весь 2018 год в ОПС вы уплатите 31 545 рублей (26 545 + 5000)

Т.е., ваша итоговая сумма на 2018 год будет зависеть исключительно от вашего дохода. Чем он больше, тем больше вы уплатите за себя в пенсионный фонд.

Ограничена ли обязательная сумма в ОПС?

Да, несмотря на ваш доход, предельная величина базы для начисления страховых взносов не может превышать восьмикратный объем фиксированной суммы, т.е. 26 545 * 8 = 212 360 рублей .

Если вы заработаете 30 млн.рублей, то по формуле расчета вы должны были бы уплатить (30 000 000 — 300 000) × 0,01 = 297 000 рублей . Но так как эта сумма выше максимально, то вы в этом случае заплатите 212 360 рублей . Ну спасибо хоть на этом.

В 2017 году максимальный размер этого платежа был 187 200 рублей. Т.е., в 2018 году он увеличился на 25 160 рублей.

Заплатить за себя в пенсионный фонд вы должны не позднее 31 декабря 2018 года , а вот 1% в ПФР вы обязаны уплатить не позднее 1 июля 2019 года .

Новые размеры взносов за обязательное медицинское страхование

Изменится и размер уплачиваемых взносов за обязательное медицинское страхование. В 2018 году его зафиксировали на сумме в 5840 рублей . Напоминаем, что годом ранее это было 4590 рублей. И здесь мы будем платить больше, аж на 1250 рублей .

Платить взносы в ОМС вы обязаны в любом случае, даже если не вели хозяйственной деятельности. И оплатить необходимо до 31 декабря 2018 года .

Таблица КБК на 2018 год

Сохраните себе или запишите коды бюджетного классификатор, по которым вы будете уплачивать обязательные взносы за себя в 2018 году. Обратите внимание, что за ОПС вы платите по разным КБК, когда у вас сумма до 300 000 и 1% свыше этой суммы. Так было и в прошлом году.

Страховые взносы и фиксированные платежи ИП в 2018 году

За текущий год индивидуальные предприниматели должны уплатить в ИФНС 27990 рублей за свое обязательное страхование. Откуда взялась такая цифра и почему ИФНС? Это связано с многочисленными изменениями в НК, о которых и пойдет речь в статье. Рассмотрим, как уплачивать страховые взносы ИП в ПФР за себя в 2018 году.

Перемены 2018

Еще в прошлом году все операции, связанные со взносами, регулировались ФЗ № 212. Теперь в НК РФ добавлена новая статья под номером 430, содержащая исправленную в соответствии с нововведениями информацию.

  • Увеличен МРОТ, а следом выросли и размеры выплат;
  • Увеличен лимит на итоговую сумму пенсионных взносов;
  • Платежи принимает ФНС, а не привычные всем ПФ и ОМС, исключение — сборы по временной нетрудоспособности. Их контролирует ФСС; Это отразилось на реквизитах в платежках, КБК — они тоже изменились.
  • Сроки и порядок уплаты, а также ставки для расчета взносов остались прежними;
  • Доступна новая отчетность — единый расчет. Срок его сдачи в ИФНС — 30 числа ежеквартально.

А теперь обо всем этом подробнее. Рассмотрим, какие отчисления ИП должен платить за себя в 2018 году в ПФР и ФСС, и ФОМС.

Список взносов за себя

ИП, не нанимающий на работу персонал, платит только фиксированные взносы. Они являются обязательными и уплачиваются в полном объеме, даже если деятельность была приостановлена. Ничего не изменилось и сейчас, выделяют следующие налоги ИП за себя в 2018 году:

  • На медицинское обслуживание;
  • На пенсионное страхование;
  • И в ФСС, но только по собственному желанию.

Список предпринимателей, которые вправе не уплачивать взносы остался прежним. Найти себя в нем все также сложно, поскольку туда входят лишь призывники во время воинской службы и лица, присматривающие за детьми младше 6 лет, за пожилыми людьми после 80, инвалидами 1 группы. Также такое право получают налогоплательщики, сопровождающие за границей своего супруга, направленного на торговое либо дипломатическое представительство России.

Сумма взносов в ПФР и ОМС

Установлен новый МРОТ. До 01.07.2018 — 7 500 р., после 1 июля — 7 800. Следом вырос и размер самих выплат, поскольку показатель оплаты труда фигурирует в формуле для их расчета:

МРОТ х ставка в % х 12

Ставки остались такими же:

  • Для пенсионных — 26%;
  • Для медицинских — 5,1%;
  • Для социальных — 2,9%.

До 01.07.2018

Подсчитаем, сколько ИП платит в пенсионный фонд (ПФР) в 2018 году за себя, а также величину выплат за медицинское обслуживание:

  • Сколько платить ИП за себя в 2018 году на пенсионное страхование: 7 500 х 0,26 х 12 = 23 400 р.
  • За медицинское обслуживание: 7 500 х 12 х 0,051 = 4 590 р.
  • Сумма взносов ИП за себя в ПФР (ОМС) в 2018 году: 4 590 + 23 400 = 27 990 р.

После 01.07.2018

Размер МРОТ с этого числа подрастет на 300 р., но поскольку для расчета выплат за весь период применяется тот МРОТ, который был действительным 1 января, оплата пенсионных взносов в ПФ для ИП за себя в 2018 году с 01.07.2018 будет происходить также, как в первой половине 2018. Размер выплат не изменится.

Сколько платить за неполный срок

Если ИП только открылся, ему не нужно выплачивать взносы за полный период. Правильная величина определяется по количеству дней/месяцев, когда бизнесмен осуществлял деятельность. Формула для ИП, которые прошли регистрацию только в 2018, примет следующий вид:

МРОТ х ставку в % х количество месяцев

Разберемся с этим правилом на примере: ИП Хрущ открыл производственный цех по изготовлению пластмассовых изделий. Производить их он начал с 25 января, в тот же день он получил свидетельство ИП. Он обязательно должен выплатить взносы, но как?

  1. Посчитаем сумму пенсионных выплат: 7 500 х 26% х 11 (полное количество месяцев, которые пройдут после регистрации) = 21 450 ;
  2. За медицинскую страховку он отдаст: 7 500 х 5,1% х 11 = 4 207 .

Но это лишь начало, ведь фирма плательщика функционировала еще 6 дней (25 – 31):

  • Пенсионные: 7 500 х 26% х 6/31 = 377 р. 4 к.
  • Медицинские: 7 500 х 5,1% х 6/31 = 74 к.

Общая денежная сумма, которую ИП Хрущу необходимо заплатить в отделение налоговой:

  • 21 450 + 377,4 = 21 827,4 р. в пенсионный фонд;
  • 4 207 + 74 к. = 4 207 р. 74 к. в медицинский.

1% со сверхдохода

Когда доход ИП превосходит отметку в 300 000, ему надлежит отчислить дополнительный взнос в счет пенсии. Это 1% с разницы, которая получилась между установленным государством лимитом и фактическим доходом.

К примеру, ИП Булгаков заработал на конфетном производстве 670 900 р. Это много, прибыль больше чем установленная на 370 900 р. (670 900 – 300 000). Поэтому налогоплательщик обязан добавить к рассчитанной пенсионной выплате еще 370 900 х 1% = 3 709 р. Итого к уплате в службу налоговой = 3 709 + 23 400 = 27 109 р.

Доход — это не прибыль, как многие ошибочно полагают. Это именно валовый годовой доход. Для всех режимов он свой:

  • ЕНВД — вмененный государством, а не фактический;
  • УСН — весь полученный, расходы не учитываются;
  • ЕСХН — фактический;
  • Патент — максимально возможный, тоже установленный законодательно для всех видов работ в разных регионах.

Лимит на размер пенсионных взносов

По п.1 новой ст. 430 кодекса Российской федерации ИП не принужден платить в ФНС семизначные суммы на свои пенсионные взносы. Существует лимит или, иными словами, максимальный размер выплат, и сверх этой границы сбор не оплачивается.

Максимальный размер выплат рассчитывается так:

МРОТ х 8 х 12 х ставку в %

Рассчитаем сколько это в денежных знаках: 7 5000 х 8 х 12 х 26 = 187 200. То есть уплата суммы страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП за себя в размере большем, чем 187 200 рублей не требуется.

К примеру, ИП Иванов заработал 19 900 900 р. Ему нужно внести фиксированные сборы в размере 23 400 р. А также 1% со сверхдохода, равный 199 009 (19 900 900 х 1%). Всего он должен налоговой службе 222 409, но это свыше максимального платежа, поэтому он оплатит лишь 187 200.

Взносы в ФСС

Этот вид взносов платится только на добровольных началах. Однако иногда ИП выгодно уплатить его, чтобы государство компенсировало ему больничный. Поэтому подсчитаем выплаты в ФСС за 2018 год:

2,9 х 12 х 7 500 = 2 610 р. Сумма повысилась всего на 452 рубль.

Сроки уплаты

Теперь вы знаете, какие отчисления ИП должен платить за себя в 2018 году. Рассмотрим отведенные для этого сроки:

Не забываем про перенос дат. Если они совпадают с выходным или праздничным днем, крайние сроки смещают на ближайший рабочий. Поэтому все платежи, которые надлежит перечислить до последнего дня декабря, можно отложить до первых чисел января. А вот до каких именно станет известно лишь тогда, когда правительство РФ утвердит календарь на 2019.

Приведенные в таблице сроки крайние. Когда ИП платит страховые взносы за себя в 2018 году не столь важно. Можно сделать иначе — разделить сумму на 4 и перечислять ежеквартальные платежи.

Так можно уменьшать все свои налоги по режиму, ведь существует правило, что вычесть из налога можно лишь те сборы, которые были внесены в отчетном квартале. То есть если оплачивать их в декабре, то можно снизить только итоговый налог. А если ежеквартально, все платежи.

Дополнительные взносы тоже допустимо уплачивать сразу, как только доход превысит отметку в 300 000. И их также можно вычесть из ежеквартальных налоговых пошлин.

К примеру, ИП Петров торгует средствами личной гигиены. Его бизнес облагается по УСН. Персонала нет. Налог за квартал составил 40 000 р. Личное страхование обошлось в 27 990 р., а 1% с превышения — 40 000 р.

ИП Петров решил разделить платеж на 4 части и вносить его ежеквартально: (27 990 + 40 000)/4 = 16 997. Он рассчитался с ИФНС 31 марта, это было в первом квартале. Поэтому смог вычесть эту сумму: 40 000 – 16 997 = 23 003. Ровно столько он должен отдать за 1 квартал.

Новые реквизиты п/п

Самое важное нововведение, на котором стоит заострить внимание — все взносы ИП перешли под юрисдикцию ФНС. За этим последовал целый перечень новшеств в платежках:

  • В поле «Получатель» платежки вписывайте свою ИФНС. Это должно выглядеть так: УФК по городе Москве (ИФНС России №67 по городе Москве);
  • КПП и ИНН получателя можно узнать на сайте ФНС;
  • В строке 104 указывайте иные КБК;
  • Статус плательщика 29 забудьте, новый статус 09.

Новые реквизиты для оплаты страховых взносов и фиксированных платежей в ПФР в 2018 году для ИП за себя:

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя

Статьи по теме

С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП в 2018 году за себя. По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Закон принят!

В статье:

Правила уплаты предпринимателем страхвзносов за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. ИП должен платить взносы за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.

При этом размер взносов на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за ИП отдельно, взносы за сотрудников — отдельно. О том, как ИП оплачивает страховые взносы на себя в 2018 году, пойдет речь в статье.

В статье есть КБК для уплаты вносов ИП в 2018 году и образцы всех платежных поручений с крайними сроками уплаты.

Обратите внимание на главную новость на сегодня: изменились правила работы ИП с банками, читайте про изменения в журнале «Бухгалтерия ИП». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ на год для предпринимателей — бесплатно!

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП на себя

  • Если вы хотите заплатить взносы за 2017 год, то читайте статью Новый порядок уплаты взносов ИП за себя в 2017 году

Вступила в действие глава 34 НК РФ. Теперь суммы, порядок уплаты и отчетности по взносам подчиняются нормам НК. Размер платежей ИП за себя в 2018 году начиная с 1 января существенно изменился.

Сумма взносов ИП в 2018 году

По распоряжению Путина Дума приняла закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ с новыми тарифами взносов с 2018 года:

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.

Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

Еще одна новость. ФНС официально сообщила, что предпринимателям реально вернуть личные взносы за прошлые годы.

Посчитать взносы ИП и поставить их в вычет по налогам автоматически может наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Перейдите в программу и начните работать прямо сейчас. Первый год бесплатно.

Таблица взносов ИП для уплаты за 2018 год

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты.

Куда платить взносы

Размер за год

Срок платежа

На пенсионное страхование в ФНС из МРОТ

На медицинское страхование в ФНС из МРОТ

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

Как уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере в 2018 году для ИП?

Страхвзносы ИП за себя определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти взносы платит как ИП с работниками, так и без. При этом размер взносов за себя не зависит от наличия работников. Также ИП на пенсии также платят фиксированные взносы.

В 2018 году платежи составляют:

  • ОПС (пенсвзносы): 26 545 руб.;
  • ОМС (медвзносы): 5 840 руб.

Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы. Такая льгота предусмотрена только для лиц, которые выплачивают вознаграждения другим физлица — и только в отношении взносов работников, но не взносов ИП за себя.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов должна быть оплачена до истечения календарного года.

Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

КБК в платежном документе следует указывать:

  • 18210202140061110160 — для пенсионных взносов;
  • 18210202103081013160— для медицинских взносов.

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП

Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2018 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 года.

Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП.

Расчет взносов ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2018 году, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

Пример расчета взносов ИП за себя в 2018 году

ИП зарегистрировался 15 января 2018 года.

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь ИП должен будет заплатить:

  • в ПФР 24 332,92 руб. (26 545 руб. : 12 мес x 11 мес.)
  • в ФОМС 5353,34 руб. (5 840 руб. : 12 мес x 11 мес.)

За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

  • в ПФР 1213,08 руб. ( 26 545 : 12 х 17/31);
  • в ФФОМС 266,89 руб. (5 840 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правлам округления.

Общая сумма взносов:

  • в ПФР 25 546 руб. ( 24 332,92 руб. + 1213,08 руб.)
  • в ФФОМС 5620,23 руб. ( 5353,34 руб. + 266,89 руб.).

Сумма страховых взносов для ИП в 2018 году при превышении дохода 300 000 рублей

Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

При этом ограничена максимальная величина таких взносов. Она не может превысить значение: 8 x 26 545 руб. = 212 360 руб.

Срок уплаты 1% с доходов ИП в ПФР

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2019 года.

Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП на КБК 18210202140061110160.

Как рассчитать взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей

Сумма дополнительных взносов в ПФР

Сумма доходов

300 000

х

1%

Срок уплаты дополнительных взносов — не позднее 1 июля 2019 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Как определить доход

Налоговый режим

Как считать доход

Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Про вычет из доходов расходов есть два мнения.

1. ИП не вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН. Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937.

Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2. ИП не вычетает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Отметим, что если вы сделаете по второму варианту, то отстаивать свою позицию придется в суде.

Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

Если ИП уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

Система налогообложения в виде ЕНВД

В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы.

Пример расчета взносов ИП с доходов 1%

С 1 января по 31 декабря 2018 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2018 год он не позднее 31 декабря 2018 года заплатил фиксированные суммы.

Не позднее 31 декабря 2018 года ИП перечислил:

  1. На пенсионное страхование ОПС (пенсвзносы): 26 545 руб.;
  2. На медстрахование — ОМС (медвзносы): 5 840 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2019 года 97 000 руб.

Образцы платежных поручений по взносам ИП за 2018 год

Платить можно поквартально или сразу заплатить сумму в конце года. При этом платеж из МРОТ должен быть заплачен не позднее 31 декабря 2018 года, а платеж с доходов — не позднее 1 июля 2019 года.

Страховые взносы ИП за себя в 2018 году: как рассчитать и уплатить

Какую сумму страховых взносов потребуется уплатить ИП «за себя» в 2018 году? Что изменилось в расчете суммы? Какие особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников? Правда ли, что размер страховых взносов с 2018 году больше не зависит от МРОТ? Будет ли повышение суммы взносов в 2018 году, если доход индивидуального предпринимателя менее 300 000 рублей? Какая максимальная сумма взносов к уплате? Ответим на эти и другие вопросы, приведем примеры, а также приведем точные суммы фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2018 году. Данная статья подготовлена с учетом положений Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Какие взносы платят ИП: вводная информация

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ. Такой подход применяется и в 2018 году.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Как рассчитывались страховые взносы до 2018 года

Чтобы ИП рассчитать фиксированные страховые взносы «за себя» до 2018 года требовалось принимать во внимание значения следующих показателей (ст. 430 НК РФ):

  • МРОТ на начало календарного года;
  • тарифы страховых взносов в соответствующий фонд;
  • период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).

Принимая во внимание эти показатели индивидуальные предприниматели до 2018 года рассчитывали:

  • фиксированный платеж «за себя», который не зависит от величины дохода;
  • дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год.

В результате, например, в 2017 году получались такие показатели к уплате:

– взнос на ОПС – 23 400 руб7;

– взнос на ОМС – 4 590 руб.

Таким образом, до 2018 года на размер страховых взносов влиял, в частности, минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Для расчета брали МРОТ по состоянию на 1 января 2017 года. Соответственно, если МРОТ на эту дату повышался, то увеличивалась и сумма страховых взносов ИП к уплате. См. «Страховые взносы ИП за себя в 2017 году: повышение из МРОТ».

Новый порядок расчета страховых взносов ИП с 2018 года

С 1 января 2018 года МРОТ составит 9489 рублей. См. «МРОТ с 1 января 2018 года». Если придерживаться прежних правил, то сумма фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года должна была бы повысится. Однако с 2018 года вводится новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он зафиксирован в Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

С 1 января 2018 года устанавливается новый фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП без наемных работников (уплачивающих взносы «за себя»). Эти платежи больше не будут зависеть от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Для чего вводятся такие поправки? Поясним.

Правительство РФ решило довести МРОТ до прожиточного минимума – это должно произойти в начале 2019 года. Это значит, что страховые взносы ИП, если не отвязать их от МРОТ, вырастут очень сильно в ближайшие пару лет. А предложенные изменения позволят сохранить «экономически обоснованный уровень фискальной нагрузки» по уплате страховых взносов для ИП, не производящих выплат физлицам. Так сказано в пояснительной записке к законопроекту.

Идея законопроекта обсуждалась и была одобрена в ходе встречи президента России Владимира Путина и президента «Опоры России» Александра Калинина.

Далее расскажем, что именно изменилось в порядке расчета страховых взносов ИП «за себя» с 2018 года и обозначим новые суммы с примерами.

Пенсионные взносы ИП с 2018 года: новые размеры

С 2018 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование будут рассчитываться в следующем порядке:

  • если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период;
  • если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Расшифруем новые значения и приведем примеры расчетов сумм к уплате в различных обстоятельствах.

Фиксированная сумма при доходах 300 тыс. рублей и меньше

Как мы уже сказали, в 2017 году фиксированные пенсионные взносы ИП «за себя» при доходах менее 300 000 рублей составляли 23 400 рублей. Эта сумма определялась по специальной формуле исходы из МРОТ и тарифов страховых взносов. Однако с 2018 года фиксированная сумма пенсионных взносов не будет зависеть от этих значений. Она будет просто закреплена в законе как 26 545 рублей.

Таким образом, с 2018 года фиксированные пенсионные взносы увеличились на 3145 р. (26 545 р. – 23 400 р.). C 2018 года всем индивидуальным предпринимателям, вне зависимости от ведения деятельности и получения доходов от бизнеса, потребуется заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 26 545 рублей.

Предусматривается, что фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (26 545 р.) с 2019 года будет ежегодно индексироваться по решению Правительства РФ.

Далее рассмотрим примеры, когда индивидуальным предпринимателям потребуется уплатить фиксированные пенсионные взносы в новом (повышенном) размере.

Если доходы более 300 000 рублей

Если по итогам 2018 года доходы ИП превысят 300 000 рублей, то индивидуальному предпринимателю потребуется заплатить дополнительно плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. В этой части никаких изменений с 2018 года не произошло. Такой подход применялся и ранее.

Максимальная сумма пенсионных страховых взносов

До 2018 года действовала формула по которой рассчитывали максимальную сумму пенсионных взносов. Больше суммы, рассчитанной по этой формуле, платить не требовалось. Вот эта формула:

Максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год, рассчитанная по этой формуле, составляла 187 200 руб. (8 x 7500 руб. x 26% x 12 мес.).

Однако с 2018 года порядок установления максимальной суммы пенсионных взносов изменился. Примерятся другая формула:

Как видно, в 2018 году также применятся восьмикратное ограничение, но уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме – 26 545 рублей. Таким образом, более чем 212 360 р. (26 545 р. x 8) в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может.

Получается, что максимальная сумма пенсионных взносов к уплате с 2018 года увеличилась на 25 160 р. (212 360 р. – 187 200 р.).

За 2018 год индивидуальный предприниматель Казанцев С.А. получил доход в размере 6 800 000 рублей. Эта сумма более 300 000 рублей на 6 500 000 р. (6 800 000 р. – 300 000 р.), поэтому пенсионные взносы за 2018 год будут включать в себя:

  • 26 545 рублей – фиксированная часть пенсионных взносов;
  • 65 000 р. (6 500 000 р. x 1 %) – это 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Итого, общая сумма пенсионных взносов ИП «за себя» к уплате составит 91 545 р. (26 545 р. + 65 000 р.). Эта сумма не превышает максимальной величины (212 360 р.), поэтому должна быть перечислена в бюджет в полном объеме.

Медицинские взносы ИП с 2018 года: новые размеры

Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависили от дохода ИП, но также рассчитывался исхода из МРОТ. В 2017 году сумма медицинских взносов составляла 4590 рублей. См. «Страховые взносы ИП в 2017 году».

С 2018 года сумма обязательных медицинских страховых взносов «отвязана» от МРОТ и зафиксирована в сумме 5840 рублей за расчетный период. На сколько с 2018 года увеличились страховые взносы ИП? Ответ- на 1250 р. (5840 р. – 4590 р.).

5840 рублей – это обязательная сумма. Ее с 2018 года должны уплатить за расчетный период все ИП вне зависимости от ведения деятельности, движения по счетам и получения доходов.

Ежегодная индексация страховых взносов

Предусматривается, что фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с 2019 года подлежит ежегодной индексации по решению Правительства РФ. Страховые взносы по новому порядку, скорее всего, будут индексироваться с опережением инфляции, которая прогнозируется в пределах 4% в ближайшие три года.

Страховые взносы для КФХ

С 1 января 2018 года также изменяется порядок расчета страховых взносов для глав и членов крестьянско-фермерских хозяйств. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется произведением фиксированного размера 26 545 рублей и 5 840 рублей на количество всех членов КФХ, включая его главу.

Взносы по нетрудоспособности и материнству

Как мы уже сказали, этот вид страховых взносов не является обязательным. Их ИП в 2018 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2018 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ: МРОТ на начало года x тариф x 12.

Если с 1 января 2018 года МРОТ будет 9489 рублей, то сумма взносов по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП будет составлять 3300 руб. (9489 руб. × 2,9% × 12 мес.).

Если статус ИП приобретен или утрачен в 2018 году

В 2018 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, можно сказать, что платить взносы нужно только за тот период, пока человек числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена. Приведем примеры расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2018 году в ситуации, когда человек приобрел и утратил статус индивидуального предпринимателя.

Условия примера. Человек получил статус ИП 16 февраля 2018 года. Однако 14 ноября 2018 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей. Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2018 год? Поясним.

Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2018 года. На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:

  • количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2018 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
  • количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). То есть, в нашем примере страховые взносы за ноябрь 2018 рассчитаем с 1 по 13 ноября.

Расчеты. Размер обязательных пенсионных взносов за один календарный месяц 2018 года составляет 2212 р. (26 454 р. / 12 мес.). Размер обязательных медицинских взносов за один месяц – 486 р. (5840 р. / 12 мес.).

Далее рассчитаем страховые взносы за неполные месяцы ведения предпринимательской деятельности в 2018 году. В нашем примере это февраль и ноябрь. За эти месяцы нам нужно посчитать дни ведения деятельности. Остальные месяцы (март-октябрь) зачтем полностью.

Еще по теме:

  • Воинская часть 7405 ростов на дону фото Войсковая Часть 7405 информация актуальна на 16.09.2018 на карточке организациис учетом всех используемыхисточников данных."> разделы Анкета Реквизиты Учредители Госзакупки Арбитраж Связи Лицензии ОКВЭД Выписка из ЕГРЮЛ ФНС РФ"> Сведения Росстата Сведения о […]
  • Вождение в нетрезвом виде 2018 год Повторное лишение ВУ за вождение в нетрезвом виде в 2018 году Повторная ответственность за управление машиной в состоянии алкогольного опьянения наступает через 1 год после первого правонарушения. Наказание водителей регулируются п. 8 и п. 26 ст. 12 КоАП РФ. В 2018 году предусмотрен […]
  • Калькулятор расчет пени в пфр Расчет пени в пфр Как ПФР рассчитывает пени? Тайна! Арбитры ФАС Дальневосточного округа решили, что ПФР не обязан прилагать подробный расчет пеней к требованию об уплате недоимки по страховым взносам 1. Хотя раньше, при ЕСН, такой расчет был нормой. Выясним, обязаны ли чиновники […]
  • Изменения в ук рф с 2018 г Изменения в ук и упк рф 2018 году Федеральный закон от 26 июля 2018 г Федеральный закон от 26 июля 2018 г. N 203-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный Российской Федерации и Уголовно-процессуальный Российской Федерации» Федеральный закон от 26 июля 2018 г. N 203-ФЗ «О внесении изменений […]
  • Площадь торгового места или торгового зала при енвд Определение торговой площади при ЕНВД в 2017-2018 годах Торговая площадь при ЕНВД — 2017-2018, как и в предыдущие годы, является физическим показателем, с помощью которого ведется расчет этого налога лицами, занятыми розничной торговлей. В статье описано, как площадь торгового объекта […]
  • Принцип вины статья 5 Статья 5. Принцип вины 1. Лицо подлежит уголовной ответственности только за те общественно опасные действия (бездействие) и наступившие общественно опасные последствия, в отношении которых установлена его вина. 2. Объективное вменение, то есть уголовная ответственность за невиновное […]
  • Тк рф до 7 лет Тк рф до 7 лет 1 из 5 1 2 3 4 5 > "уволена на основании ст. 77 ТК РФ по уходу за ребенком до 7лет" "уволить по уходу" - нет такой формулировки в ТК. в ст. 77 полный перечень, из него ссылки только на 336 статью ТК (педагоги) и на: Федеральный закон от 2 марта […]
  • Статья 32 гражданского кодекса Статья 32 ГПК РФ. Договорная подсудность Новая редакция Ст. 32 ГПК РФ Стороны могут по соглашению между собой изменить территориальную подсудность для данного дела до принятия его судом к своему производству. Подсудность, установленная статьями 26, 27 и 30 настоящего Кодекса, не может […]