Меню

Оглавление:

Алгоритм возврата переплаты по налогам

Алгоритм возврата переплаты по налогам

  • 23.11.2016&nbsp&nbsp
  • Бухгалтерия &nbsp&nbsp
  • Бухучет &nbsp&nbsp

Причины образования налоговых переплат

Все возникающие переплаты по налогам являются следствием ряда причин:

естественного происхождения. Такая переплата образуется по логичным и понятным основаниям. Пример: компания – плательщик УСНО (доходы минус расходы) в течение 3-х кварталов перечисляла авансовые платежи, но в 4 квартале получила убыток. Сумма авансовых перечислений превышает минимальный налог, в результате образовалась переплата по упрощенному налогу;

счетные ошибки – распространенная причина, приводящая как к переплате, так и к недоимке налога. Когда обнаружена ошибка в вычислениях, бухгалтер подает уточненную декларацию и делает необходимые корректировки в учете;

неверное заполнение реквизитов платежных поручений. Пример: бухгалтер организации перепутала КБК и в итоге по одному налогу возникает переплата, по другому – числится недоимка, на которую начисляются пени.

Чаще всего для правильного зачисления налога компании достаточно подать в налоговый орган заявление, суть которого – уточнение платежа (пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ).

Действия плательщика, имеющего налоговую переплату

Переплата по налогу на прибыль или иному налоговому платежу может быть устранена одним из следующих способов (ст. 78 Налогового законодательства РФ):

1) зачет излишне перечисленной суммы в счет будущих отчислений по этому или другому налогу. В этом случае плательщику требуется подать в налоговую службу заявление соответствующего содержания. При этом важно помнить, что зачитывать можно суммы налогов, имеющих один вид (федеральные, местные или региональные) – пункт 1 ст278 Налогового законодательства РФ;

2) возврат переплаты на банковский счет компании. Период рассмотрения данного заявления налогоплательщик а сотрудниками ИФНС – 1 месяц. В случае, если организация имеет недоимки перед налоговым органом по другим обязательным платежам или штрафным санкциям, возвращаемая сумма переплаты уменьшается на эту задолженность. Иными словами, сначала делается зачет переплаты по налогам, а разница – перечисляется на расчетный счет компании.

Форма заявления на зачет или возврат находятся в Приказе ФНС №ММВ-7-8/90@ от 03.03.2015г. (Приложения №8 и №9 соответственно).

Стоит заметить, что возвращают деньги налоговые органы весьма неохотно, если подана уточненная декларация с уменьшением суммы налога – чаще всего инициируется камеральная проверка для подтверждения правомерности бизнесмена сократить налоговые платежи.

Переплачен налог на прибыль: как произвести зачет или возврат

В отношении переплаченного в бюджет налога на прибыль действуют общие правила возврата и зачета:

срок давности – 3 года с момента образования налоговой переплаты (пункт 7 ст. 78 Налогового кодекса России);

совершение любых действий с переплатой, образованной в результате подачи уточненной декларации, возможны по истечению 3-х месяцев (срок проверки налоговыми сотрудниками сданной отчетности) – это обстоятельство зафиксировано в пункте 2 ст. 88 НК Российской Федерации;

форма заявления носит произвольный характер, что вытекает из положений ст. 78 НК РФ (а именно – пунктов 4 и 6). Единственное требование к форме обращения – составление на фирменном бланке, наличие подписи руководителя. Отправка заявления может быть осуществлена как на бумажном, так и на электронном носителе;

зачет или возврат налоговой переплаты возможны лишь после проведения сверки расчетов налогоплательщик а и ИФНС. С этой целью компания запрашивает в инспекции справку о расчетах с бюджетом – данный документ является подтверждением факта переплаченной суммы. Справка о расчетах по налогам и сборам также показывает, есть ли у организации недоимки по иным обязательным платежам и штрафам;

принятое налоговым органом решение о произведении возврата, зачета или отказа оформляется в письменном виде и направляется компании или ИП в 5-дневный срок с момента издания соответствующего акта (пункт 9 статьи 78 Налогового кодекса России).

Налог на прибыль относится к категории федеральных обязательных платежей на основании статьи 13 НК РФ и зачет переплаченной суммы возможен лишь в отношении таких же налогов и сборов:

самого налога на прибыль будущих периодов;

пеней, штрафов по налогам федерального уровня.

Заявление о возврате излишне уплаченного налога должно содержать корректные банковские реквизиты, на которые ожидается перевод выявленной суммы налоговой переплаты. Орган, выполняющий перечисление – Федеральное казначейство, действующее по поручению ИФНС. Срок возврата налоговой переплаты – не более 1 месяца с момента подачи бизнесменом заявления в налоговую инспекцию (пункт 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ). При этом бухгалтер компании делает следующую проводку в учете: Дебет 51 Кредит 68 (субсчет налога, по которому выявлена переплата).

Налоговые последствия переплаты по НДФЛ

Подоходный налог – средства работников, перечислением которых занимается налоговый агент – работодатель. Переплата налога НДФЛ имеет свои нюансы. Во-первых, подоходный налог относится к разряду прямых платежей и рассчитывается по разным ставкам (в зависимости от принадлежности физического лица и его дохода к той или иной группе).

Во-вторых, возврат НДФЛ возможен лишь в случае его некорректного расчета налоговым агентом и подачи физическим лицом в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ.

Переплата, причиной которой является счетная ошибка или опечатка, не может быть возвращена из бюджета. Об этом говорится в письме ИФНС РФ № ЕД-4-3/10764 от 04.07.2011г. Так как подоходный налог – средства физических лиц, уплата в бюджет излишней суммы по данному КБК неправомерна. Налогоплательщик может написать заявление в инспекцию с просьбой вернуть ему ошибочно перечисленные деньги, но зачастую органы ФНС отказывают компаниям.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Актуально на: 12 октября 2017 г.

Если НДФЛ из доходов физлица был удержан налоговым агентом в большем размере, чем нужно (например, из-за технической ошибки или же по причине ошибочного непредоставления вычета), то у физлица-налогоплательщика возникает переплата по НДФЛ, которую нужно такому лицу вернуть.

Как вернуть НДФЛ

О том, что НДФЛ был излишне удержан, налоговый агент должен сообщить работнику (иному физлицу) в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения этого факта (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ). После чего работнику, желающему вернуть излишне удержанный из его доходов НДФЛ, нужно написать соответствующее заявление на имя налогового агента. Сделать это работнику нужно до истечения 3 лет со дня уплаты в бюджет излишне удержанного налога (Письмо Минфина от 27.12.2012 № 03-04-06/4-370).

На возврат налога у агента есть 3 месяца со дня получения заявления от работника (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@). Вернуть излишне удержанный НДФЛ налоговый агент может из средств, перечисляемых в качестве НДФЛ с доходов как этого работника, так и других (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). А дальнейший ход событий зависит от того, хватит ли денег, перечисляемых в бюджет в виде НДФЛ в течение этих трех месяцев, для возврата работнику.

Например, работодатель излишне удержал из зарплаты работника 5000 руб. НДФЛ. Ошибка обнаружена 30 ноября. 4 декабря начислена зарплата всем работникам и получилось, что общая сумма удержанного с зарплаты налога, которую работодатель должен перечислить в бюджет, составляет 25000 руб. Как видим, средств для возврата НДФЛ достаточно. Соответственно, 5000 руб. работодатель возвращает работнику, а в бюджет перечисляет 20000 руб.

Как вернуть НДФЛ через ИФНС

Если налоговый агент понимает, что денег для возврата излишне удержанного НДФЛ ему не хватает, то в течение 10 рабочих дней со дня получения от работника заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ он направляет в свою ИФНС заявление на возврат (абз. 6 п. 1 ст. 231 НК РФ). Деньги в этом случае возвращаются в обычном «возвратном» порядке (ст. 78 НК РФ).

Не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета, налоговый агент может произвести возврат переплаты по НДФЛ работнику (иному физлицу) за счет собственных средств (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ). А когда деньги поступят из ИФНС, оставить их в своем распоряжении.

Документы для возврата НДФЛ

Если денег для возврата НДФЛ у агента достаточно, то единственным документом, необходимым для проведения такого возврата, является заявление работника.

Если же за возвратом налоговый агент обращается в ИНФС, то помимо соответствующего заявления нужно представить в ИФНС выписку из налогового регистра по НДФЛ, а также документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление налога (к примеру, платежные поручения). Также необходимо представить справку 2-НДФЛ в отношении лица, налог по которому возвращается. Составляется такая справка за период, когд налог был излишне удержан. При обращении за возвратом НДФЛ, излишне удержанного в прошлые годы, нужно представить две справки 2-НДФЛ — первичную и корректирующую.

Возврат излишне удержанного НДФЛ самим налогоплательщиком

Если налогового агента нет (например, ликвидировался), то за возвратом переплаты по НДФЛ в ИНФС обращается сам плательщик (абз. 10 п. 1 ст. 231 НК РФ). Для этого вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ за истекший год ему нужно подать заявление о возврате налога.

Понять, что налог был излишне удержан, можно из имеющейся на руках справки 2-НДФЛ. В 2-НДФЛ излишне удержанный налог отражается по строке «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Обращаем внимание, что если НДФЛ оказался излишне удержанным по той причине, что по итогам года работник приобрел статус налогового резидента РФ, удержанный по ставке 30% налог физлицо возвращает самостоятельно путем обращения в ИФНС (п.1.1 ст.231 НК РФ).

Правильное отражение переплаты по подоходному налогу в отчете

Случаи переплаты по НДФЛ нередки. Некоторые предприятия идут на взаимозачет, а некоторые просят вернуть им излишне уплаченные разницы. Как правильно отразить в отчете переплату?

Когда нужно сдавать отчет

Каждый работодатель, который имеет в своем штате наемных работников, обязан исчислять подоходный сбор со всех «трудовых» доходов физических лиц. В данном случае, работодатель выступает в роли налогового агента.

В его обязанности входит не только начисление и удержание, но сдача отчетности по этим показателям в бухгалтерском учете к моменту формирования расчета.

Отчитываться перед ФНС необходимо каждый квартал, показывая все значения НДФЛ, начисленные на доходы конкретного сотрудника, и фактически удержанные с него. Все показатели в отчете по форме 6 НДФЛ показываются нарастающим итогом.

Как правило, вся отчетность формируется в программе. Но для правильного отражения конечных сведений, первоначальные данные должны быть корректно занесены. Кроме того, все «флажки» и «галочки», которые влияют на способ исчисления и удержания, также должны быть расставлены верно.

С работника удержаны лишние суммы налога

Может произойти так, что программа или сам бухгалтер, допустили счетную ошибку, и с конкретного сотрудника была удержана лишняя сумма подоходного налога.

В отчете 6 НДФЛ нет строки, в которой можно отразить по НДФЛ излишне удержанный показатель. Поэтому возникает вопрос: как отразить плюсовую разницу в отчете?

В первую очередь, нужно найти и исправить ошибку. Затем:

  • Нужно сделать сторно в соответствующем разделе бухучета;
  • теперь необходимо внести соответствующие корректировки в налоговый регистр.

На заметку! Необходимо известить работника о том, что с него была удержана плюсовая разница. Уведомление должно быть оформлено в письменной форме. Если работник изъявит желание вернуть себе этот излишек, то он также должен будет написать соответствующее заявление.

Возврат можно оформить только на банковский счет этого трудящегося. В противном случае, бухгалтер может сделать перерасчет НДФЛ при возврате в счет удержаний будущего периода.

Теперь необходимо правильно отразить этот излишек в документах. В разделе 2:

  • Необходимо указать все отраженные доходы, с коих была произведена переплата;
  • в строке 140 показать то значение НДФЛ, которая должна быть вычтена из данной выплаты, включая всю переплату.

В разделе 1 надо отразить следующее:

  • В строке 040, то значение налога, которое было рассчитано со всех «трудовых» доходов данного сотрудника в конкретном отчетном периоде;
  • в строке 070 – сумма подоходного сбора, реально удержанная. Так как речь идет о плюсовой разнице, то этот показатель будет больше.

Если по письменному заявлению работника, излишне выплаченная разница по налогу была ему возвращена, то это значение надо отразить по строке 090.

Для наглядности, как правильно отразить возврат излишне удержанного НДФЛ, необходимо привести пример: Бухгалтер П., не приняв во внимание заявление от сотрудницы В. о наличие у нее ребенка, не сделал налоговый вычет, а потому удержал излишек обязательного сбора. Ситуация произошла в мае текущего года.

За май месяц всем сотрудникам была перечислена зарплата в размере 194 580 рублей, значение удержанного НДФЛ – 25 295, 4 рубля. Фактическая выплата остатка заработной платы произошла 30. 05 текущего года.

Затем в июне бухгалтер увидел заявление П. и пересчитал значение обязательного сбора. У него вышло 24 875,4 рубля от полученного в сумме дохода. Сотрудница В. написала заявление, и ей был возвращен излишек в размере 419 рублей.

Всего в компании работает 4 человека, и за весь период было начислено всего 124 560 рублей обязательного сбора, а удержанный НДФЛ, с учетом того, что произошел излишек, 124 979 рублей.

Заполнение отчета происходит следующим образом:

Как в 1с 8 3 сделать возврат переплаты по зарплате

В честь чего с физ лица, да еще не сотрудника можно деньги забирать? шаэс 6 — 04.09.15 — 12:15 (0) а как большинство не хотите? если Вы именно про излишне выплаченную зп, а не удержание за неотработанные дни отпуска шаэс 7 — 04.09.15 — 12:15 (2) а разве нельзя? где написано, что сотрудник не может вернуть свой долг бывшему работодателю? Славен 8 — 04.09.15 — 12:19 (7) это долг? IBTM 9 — 04.09.15 — 12:20 (0) если вы хотите говорите ещё о возврате налогов, то это у вас не излишне выплачено, а излишне начислено, решается сторном например. шаэс 10 — 04.09.15 — 12:35 (8) хз, что там у автора. ситуации могут быть очень разные Рекламное место пустует ice777 11 — 04.09.15 — 13:07 (0) только из будущих доходов. или уговорить внести в кассу. уволившиеся- самая забавная песня, ибо к ним применим только вариант 2.

Возврат излишне выплаченной заработной платы бух. 8.3

Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 26 70 Начислена зарплата сотруднику 30 000 Ведомость по начислению заработной платы 70 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 3900 Ведомость по начислению заработной платы 70 50 Выплачена заработная плата за май 26 100 Расходный кассовый ордер 26 70 Сторнирована сумма излишка по зарплате — 2000 Ведомость по начислению заработной платы 70 68 НДФЛ Сторнирован НДФЛ -260 Ведомость по начислению заработной платы 73 70 Сумма излишка перенесена на прочие расчеты с сотрудником 1740 Ведомость по начислению заработной платы 50 73 Сотрудник вернул деньги в кассу 1740 Приходный кассовый ордер Работодатель удерживает деньги По заявлению сотруднику излишне выплаченную зарплату работодатель может удержать сам.

Возврат излишне выплаченной зарплаты

  • Меню: «Казначейство» – «Касса» – «Приходные кассовые ордера».
  • Команда «Создать». Тип документа – «Прочее поступление».
  • На закладке «Основное» укажите сумму излишне выплаченной зарплаты и все остальные реквизиты.
  • На закладке «Расшифровка платежа» в качестве статьи активов/пассивов укажите статью «Оплата труда» (рис.
    2). Для выбора статьи активов/пассивов при выборе статьи следует установить переключатель в положение «Статьи активов/пассивов».
  • Рис. 2
  1. В поле «Счет регл. учета» нажмите на гиперссылку «Настроить» (рис. 3).
  2. Укажите счет учета, сотрудника, который возвращает излишки заработной платы и вид начислений оплаты.
  3. Команда «Провести и закрыть».

Возврат заработной платы по бухгалтерскому учету

Suhoi 17 — 04.09.15 — 16:35 (13) может, конечно, дело в том, что это Бюджетная ЗП aka_kumena 18 — 04.09.15 — 16:35 а разве нельзя? где написано, что сотрудник не может вернуть свой долг бывшему работодателю? ст. 137 тк рф устроит? бывший по закону вообще ничего не может требовать сам, только через суд — рассчитал, уволил. какие претензии? шаэс 19 — 04.09.15 — 16:37 (18) не устроит. ни в каком виде. потому что у сотрудника никто ничего не требует, а договариваются. итак, в случае добровольного возврата денег сотрудником — это чем регламентировано? aka_kumena 20 — 04.09.15 — 16:39 (19) УК, статья за вымогательство и рекэт извини — не знаю. шаэс 21 — 04.09.15 — 16:40 (20) чет куда-то Вас не туда занесло… aka_kumena 22 — 04.09.15 — 16:41 +20 до увольнения — ТК, после увольнения все денежные движения только через суд, иначе это не законно.

Зуп 2.5.93 как сделать возврат излишне выплаченой зарплаты?

Масянька 25 — 04.09.15 — 16:55 (23) Не спорь с Сашей… Молод еще. шаэс 26 — 04.09.15 — 16:59 (25) зря… со мной не спорить надо, а задавить аргументацией.
потому что сейчас ведь найдется какое-нибудь разъяснение, которое будет четко запрещать вносить бывшим сотрудникам долги. или нельзя будет закрывать 70 от бывших. мне просто реально лень искать нормативку, поэтому я пишу только с точки зрения реального учета. в котором совершенно спокойно сотрудники возвращают деньги и без всякого вымогательства со стороны работодателя. Масянька 27 — 04.09.15 — 17:00 (26) Ага… Тебя задавишь… :))) шаэс 28 — 04.09.15 — 17:03 (27) ну да… это трудно… но иногда я признаю ошибки. Список тем форума Рекламное место пустует TurboConf 5 — расширение Конфигуратора 1С.


Теперь вместе с Мистой! ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.
Puzoter 04.09.15 — 11:36 Возможно тема избитая, но не могу найти цельного описания как это сделать в ЗУП с учетом возврата НДФЛ и взносов. Доп вопрос: это обязательно делать через 73й счет или можно через 70-26? Господин ПЖ 1 — 04.09.15 — 11:42 учетом возврата НДФЛ и взносов.
на святое замахиваетесь…

Lama12 2 — 04.09.15 — 11:42 (0)А разве можно делать возврат? Делается последующие удержания. Разве не так? Lama12 3 — 04.09.15 — 11:44 (1) Вот вот…

Человек деньги получил. Как честный налогоплательщик — налоги заплатил. Где он теперь возьмет деньги вернуть работодателю то, что уже в налоговой? И не надо мне про налогового агента. В случае неуплаты налогов, в первую очередь, ответственность несет налогоплательщик, а не налоговый агент. CepeLLlka 4 — 04.09.15 — 11:48 (2)А если он уволился уже? Lama12 5 — 04.09.15 — 11:56 (4) Значит сами себе злобные буратины.

Как в 1с 8 3 сделать возврат переплаты по зарплате

  1. Меню: НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат.
  2. Установите флажок «Учитывать прочие активы и пассивы» (рис. 1).

Если при начислении заработной платы была допущена арифметическая ошибка, в результате которой сотрудник получил большую сумму, он должен вернуть разницу. Работник может вернуть деньги сам или написать заявление с просьбой о том, чтобы сумму удержал сам работодатель со следующей зарплаты.

Работник возвращает деньги сам Сотрудник может сдать деньги в кассу организации (Дебет 50 Кредит 70) или перечислить их на расчетный счет (Дебет 51 Кредит 70). Если сотруднику была начислена одна сумма, а выплачена большая, то по оборотам 70 счета все встанет на свои места, когда работник возместит эту разницу.
Suhoi 12 — 04.09.15 — 13:19 (0) Вообще-то есть документ — возврат сотрудником долга по зарплате… Puzoter 13 — 04.09.15 — 15:15 (2) Удержание, да, но в этом случае возникает излишне удержанный НДФЛ, что с ним делать? Это первое, второе — удержания проводятся по 73му счету, а логичнее провести по 26му.(12) Не нашел такого… Точно в ЗУП 2.5?(10) В момент увольнения увидели, что выплатили лишнего и решили удержать. Ranger_83 14 — 04.09.15 — 15:37 Документ Возврат НДФЛ шаэс 15 — 04.09.15 — 16:13 (13) э…а с чего удерживать собираетесь? да и удержание — это не просто возврат долга.а вот возврат от сотрудника реальными деньгами — это реально документ «возврат долга по зп» (ну или как-то так) — в общем журнале выплаты зп точно есть такой, даже если Вы не видите прямую ссылку на документ. Puzoter 16 — 04.09.15 — 16:24 (14) Нашел документ, похоже это то, что нужно. Спасибо.
В случае, когда ошибка заключалась именно в арифметическом подсчете зарплаты в начислении, нужно сделать следующие проводки:

  • Дебет 20 (26, 23 …) Кредит 70 – сторнировать излишнее начисление заработной платы
  • Дебет 73 Кредит 70 — списать сумму излишка на прочие расчеты с сотрудниками

После того, как исправлены суммы по зарплате, не забудьте устранить ошибочные суммы и по НДФЛ (сторнировать начисление налога по дебету 70 и Кредиту 68 НДФЛ), и по страховым взносам (сторнирующая запись по счету 20 (26, 25…) и кредиту 69 счетов) Пример: Организация ошибочно начислила и выплатила (за минусом подоходного налога) сотруднику зарплату в размере 30 000 руб. за май, вместо 28 000 руб.. Работник вернул деньги в кассу.

Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей

2017 год богат на нововведения и новые актуальные правовые документы. Часть из них коснулась важного и нередко порождающего множество сомнений вопроса о переплатах по подоходному налогу. Рассмотрим, каким образом может образоваться переплата НДФЛ и также как произвести зачет переплаты по НДФЛ.

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ, или как говорят подоходный налог, относится к категории федеральных налоговых платежей, необходимость уплачивать которые установлена на всей территории страны.

Производить расчет данного налога должны как налоговые резиденты, то есть те, кто пребывает на территории страны более полугода в течение 12 месяцев, так и нерезиденты, при условии, что доходы они получают на территории РФ.

Базовая процентная ставка по НДФЛ установлена в размере 13% и распространяется на доходы основные доходы резидентов и доходы от трудовой деятельности нерезидентов. Также налоговым законодательством предусмотрены ставки в размере 15, 30 и 35% в зависимости от категории получаемого дохода.

Если речь идет о доходах, получаемых от трудовой деятельности, то обязанность по перечислению налога лежит на работодателе, который исполняет роль налогового агента.

Зачет переплаты по НДФЛ в 2018 году

Переплата по подоходному налогу может возникать в нескольких ситуациях. Рассмотрим каждый из них более подробно:

  1. Когда работодатель ошибочно удержал из доходов работника сумму, превышающую исчисленный налог;
  2. Когда работодатель удержание произвел верно, но ошибся при перечислении налога в бюджет.

Разница между данными ситуациями заключается в том, что в первом случае переплата образовалась за счет средств сотрудника, тогда как во втором – за счет средств компании.

Как следует поступить в каждой из этих ситуаций?

В том случае, если работодатель обнаружил излишнее удержание НДФЛ из доходов своего работника, необходимо сообщить сотруднику об этом факте не позднее истечения десятидневного срока выявления данного нарушения. В этом случае налоговое законодательство предполагает возможность плательщика подоходного налога оформить возврат денежных средств. Важно отметить, что возврат может осуществляться только компанией-работодателем. В некоторых ситуациях, на практике встречающихся не так уж часто, перевод излишне уплаченных средств может быть произведен налоговой инстанцией (например, при ликвидации организации). При этом работник должен составить заявление на имя руководителя фирмы с просьбой вернуть ему денежные средства. Ресурсы, используемые для возврата компанией-работодателем, находятся в предстоящих платежах подоходного налога по данному сотруднику. В заявлении от работника необходимо прописать банковские реквизиты для возврата налога, на которые работодатель переведет денежные средства.

Вторая ситуация предполагает ошибку при непосредственном перечислении в казну НДФЛ налоговым агентом. Данную ситуацию как переплату НДФЛ (образец письма зачет представим ниже) рассматривать нельзя. В первую очередь, потому что у налогоплательщика подоходного налогу удержание произведено корректно. Соответственно, в данном случае ошибочная переплата образовалась полностью за счет средств компании-работодателя.

В 2017 году было опубликовано письмо ФНС относительно возможностей зачета такого рода переплаты – письмо ФНС № ГД-4-8/2085 от 06.02.17г. У организации есть два способа вернуть излишне перечисленные в бюджет средства:

  1. Путем предоставления в инспекцию заявления на возврат перечисленного в казну по ошибке платежа. В этом документе указываются банковские реквизиты, на которые налоговая инспекция сможет перечислить денежные средства. Важно отметить, что произвести возврат излишне перечисленных сумм можно только в том случае, если компания-налоговый агент не имеет долгов по другим федеральным налогам. Форма заявление законодательно не установлено и, как следствие, оформляется произвольно на усмотрение компании;
  2. Фирмы также может произвести зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по любому федеральному налогу за исключением подоходного (например, налог на прибыль или НДС). Заявления на зачет переплаты НДФЛ (образец) доступно для скачивания по ссылке, указанной ниже. В качестве подтверждающих документов к заявлению необходимо приложить копию платежного поручения на перечисление налога, а также регистры по НДФЛ.

Заявление зачет переплаты по НДФЛ можно скачать по ссылке:

Таким образом, у компаний, исполняющих роль налоговых агентов по подоходному налогу, появилась возможность производить зачет переплаты НДФЛ 2018. Выше было представлено заявление на зачет переплаты НДФЛ 2018.

Налоговый агент по НДФЛ и его функции

Практически каждый гражданин РФ получает те или иные доходы. Речь идет про заработную плату, гонорары, премии, пенсионные выплаты и т.д. На все виды доходов, кроме пенсии, согласно норм действующего законодательства, начисляется налог на доходы физических лиц. Доходы гражданам выплачивают налоговые агенты.

Кто такой налоговый агент по НДФЛ

Для более детального понимания вопроса рассмотрим понятие, функции и виды налоговых агентов, которые функционируют на территории РФ сегодня.

Кто такой налоговый агент по НДФЛ, смотрите в видео ниже:

Понятие и функции

Согласно норм ст.226 НК РФ налоговым агентом является объект публичного права (физическое или юридическое лицо), который выплачивает людям (человеку) заработную плату. Данная оплата начисляется официально и выплачивается в четко установленные коллективным договором сроки. Люди получают зарплату за вложенный собственный и проведенное время на работе.

Основные функции налоговых агентов таковы:

  • начисление доходов гражданам. В трудовом договоре каждого человека указана должность, зарплата либо тарифный разряд. Исходя из этих данных, а также норм Положения о премировании на предприятии производится расчет дохода, который будет получен работником;
  • расчет и удержание НДФЛ, других обязательных платежей в государственные фонды. Данную работу выполняют бухгалтера, так как сам получатель дохода никогда не будет иметь доступа к финансам налогового агента;
  • перечисление средств на счета органа ФНС после проведения удержания;
  • ведение учета начисленной зарплаты и перечисленных налогов в государственный бюджет по каждому конкретному сотруднику;
  • соблюдение правил безопасности бухгалтерских документов с целью сохранения информации для передачи в архив и хранения данных на протяжении 75 лет;
  • регулярное формирование и предоставление отчетов по НДФЛ в органы ФНС.

Нормы и нормативные акты

Правовые основы начисления, установления размеров и организации процедуры перечисления НДФЛ в государственный бюджет регламентируются следующими нормативно — правовыми актами:

  • глава 23 Налогового кодекса РФ;
  • Приказ Министерства по налогам и сборам, №БГ-3-04/583 от 31.10.2003$
  • Приказ ФНС № САЭ-3-04/706 от 13.10.2006 (утверждается бланк для предоставления сведений о прибыли физических лиц по требованию самих лиц и в органы ФНС);
  • Приказ МФ РФ № 145н от 29.12.2009 (утверждается форма налоговой декларации, которую подают физические лица, получающие в том числе дополнительные заработки);
  • Приказ ФНС РФ от 17.11.2010 года №ММВ7-3/611 (утверждается форма НДФЛ-2 как бланк для получения информации);
  • Приказ Минфина РФ от 29.12.2009 года №145п (регламентируется форма декларации НДФЛ-3).

В данных документах устанавливается:

  • размер начисления НДФЛ в зависимости от уровня дохода человека;
  • процедура и сроки перечисления;
  • правила администрирования налога;
  • порядок предоставления необходимой отчетности в органы ФНС РФ.

Кто является и кто не является НА

Согласно норм п.1 ст.226 НК РФ на сегодняшний день налоговыми агентами являются:

  • индивидуальные предприниматели, которые официально брали на работу физических лиц и платят им заработную плату согласно штатного расписания;
  • юридические лица любой формы собственности;
  • адвокаты и нотариусы как лица, предоставляющие специфические услуги ФЛ и ЮЛ, и получающие доход от своей деятельности;
  • филиалы иностранных компаний, которые ведут бизнес на территории РФ.

НА не являются особы, которые получают дополнительные доходы от действий и отношений не являющимися трудовыми (НДФЛ люди высчитывают и проплачивают самостоятельно):

Обязанности такого лица

Перечень обязанностей налоговых агентов определен нормами ст.24 Налогового кодекса РФ. К ним можно отнести такие моменты:

  • своевременное начисление заработной платы;
  • оперативное удержание и перечисление НДФЛ в бюджет;
  • письменное сообщение в налоговую инспекцию про факт невозможности удержать налог с человека, так как он не получал в конкретном месяце доход от налогового агента. Инспекция должна знать, что человек не получил в этом месяце деньги;
  • ведение учета доходов и удержаний с граждан, которые работают у агента. Такие сведения могут понадобиться в любой момент, так сотрудник может попросить выдать ему справку о доходах;
  • предоставление необходимых документов для проверки в орган ФНС по первому требованию налоговиков;
  • сохранять документы с налоговой отчетностью на протяжении не менее, чем 4 лет. Данное требование очень важно для получения возможности проведения проверки финансовой деятельности компании в плане выплаты заработной платы.

Какую отчетность они сдают

Налоговый агент предоставляет в органы ФНС следующие виды отчетов:

В форме 2-НДФЛ подается информация по каждому человеку в разрезе каждого месяца по доходам и удержаниям. Форма сдается один раз в год не позднее, чем 1 апреля. Данные отображаются за прошлый календарный год. Форма НДФЛ — 6 в некоторой степени схожая с вышеуказанным бланком, но есть и существенные отличия:

  • сдается ежеквартально;
  • подается обобщенная информация по всем лицам, которые работают в штате налогового агента и получают от него доход. В этой форме детальной разбивки по сотрудникам не предусмотрено.

Новые обязанности и ответственность налогового агента по НДФЛ описаны в этом видеоролике:

Особенности оплаты налога

В 2017 году при расчете и перечислении НДФЛ используются следующие КБК:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 (сам НДФЛ, который начислен);
  • ………..2100 110 (отображение начисленной пени в случае несвоевременного начисления, удержания и перечисления НДФЛ);
  • ………..3000 110 (отображение назначенных штрафных санкций по НДФЛ);
  • 182 1 01 02020 01 1000 110 (НДФЛ, который платят индивидуальные предприниматели, которые используют наемную рабочую силу);
  • ………..2100 110 (пеня для ИП);
  • ………..3000 110 (штраф для ИП).

Пеня по НДФЛ начисляется за каждый день просрочки по перечислению налогов в бюджет. Формула проведения расчета такова: Сумма пени = сумма неперечисленного НДФЛ х ставка рефинансирования Центрального банка РФ в период просрочки/300 х количество дней, на протяжении которых не вносились необходимые платежи в государственный бюджет.

Основные бухгалтерские проводки в процессе начисления и уплаты НДФЛ в бюджет на сегодняшний день таковы:

  • дебет 75 — кредит 68 (удержание НДФЛ с процентов и дивидендов);
  • Д70 — К68 (НДФЛ с заработной платы);
  • Д73 — К68 (налог с материальной помощи на оздоровление, которая выплачивается работникам);
  • Д76 — К68 (НДФЛ с гражданско — правовых договоров);
  • Д66 — К68 (налог с полученных процентов кредитором — физическим лицом);
  • Д67 — К68 (аналогичный налог с долгосрочного займа);
  • Д68 — К51 (НДФЛ перечислен в государственный или районный бюджет).

Возврат средств

Нормы пункта 7 ст.78 НК РФ предусматривают возможность возврата или зачета сумм НДФЛ, которые уплачены излишне. При обнаружении такого факта организация либо другой налоговый агент пишет заявление в орган ФНС (если срок после перечисления суммы менее трех лет), объясняя в заявлении причину возникновения ошибки:

  • НДФЛ был удержан в большем размере с человека, чем это было необходимо исходя из реальных цифр его доходов;
  • возникли технические опечатки в платежном поручении.

Если факт излишнего перечисления НДФЛ обнаружит сотрудник, которого обделили в деньгах, то он должен написать заявление в бухгалтерию. Ситуация будет рассмотрена и на протяжении 10 дней средства должны компенсировать.

Отржение в 1С

НДФЛ отображается в 1С довольно специфически, но в принципе все достаточно просто. В программе существует 3 документа, которые так или иначе касаются НДФЛ:

При заполнении бухгалтером каждой из этих страниц (в зависимости от необходимости) проводится автоматический расчет налога. Данные указываются внизу страницы. Когда сумма НДФЛ расчитана, документ можно проводить. После проведения документов программа создает запись в папке «Учет доходов для исчисления НДФЛ» (здесь фиксируются все доходы гражданина). Налог, который фактически начислен и реально удержан, отображается в следующих бухгалтерских документах:

Вводим реквизиты налогового агента по уплате НДФЛ 13% из з/п, в чем поможет данное видео:

Еще по теме:

  • Ифнс заявление на акт сверки Заявление на акт сверки с налоговой: образец Актуально на: 14 апреля 2017 г. Заявление на акт сверки с налоговой: образец В рамках сверки с налоговой по расчетам налогоплательщика в части налогов, сборов и страховых взносов сведения, имеющиеся у ИФНС, сверяются с данными организации или […]
  • Заявление об уточнение налогового платежа Заявление на уточнение налогового платежа: пример Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации. Добрый день. Если говорить о взносах на социальное страхование, опираясь на письма […]
  • Заявление в банк о возврате денежных средств ошибочно перечисленных Как написать заявление в налоговую о возврате ошибочно перечисленных денег Однако, учитывая, что Налоговый кодекс РФ не обязывает инспекции подтверждать квитанцией факт приема документов, полученных через ЛК организации, для указанной категории налогоплательщиков может быть […]
  • Как оплачивать ндс налоговому агенту Налоговый агент по НДС Актуально на: 13 ноября 2015 г. Организация или ИП становится налоговым агентом по НДС, если: приобретает у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория РФ (п. 1,2 ст. 161 […]
  • Заявление в налоговую на возврат ндфл образец Как оформить заявление в налоговую на возврат НДФЛ за обучение — пошаговая инструкция и образец Налоговый вычет представляет собой возвращение части уплаченных налогов. Такие вычеты предоставляются по различным причинам, в том числе и при оплате средств за обучение. При получении […]
  • Статьи 45 коап рф Часть 4 статьи 12.15 КоАП РФ - лишение или штраф? Добрый день, уважаемые посетители сайта «Автоправовед»! В нашей сегодняшней статье мы поговорим об ответственности, которая установлена за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 12.15 КоАП РФ, а также расскажем, какой вид […]
  • Если мужчина младше на 3 Есть ли шанс у пары, если мужчина моложе женщины? Откуда вообще пошла эта сентенция: для брака хороша лишь разница в возрасте в пользу мужа? Скорее всего, такая расстановка возрастных различий продиктована инстинктом продолжения рода. Ведь человеку он свойствен так же, как и остальным […]
  • Технические средства организации дорожного движения рб Глава 1. Общие положения Формы и методы контроля за выполнением участниками дорожного движения требований настоящих Правил определяются Министерством внутренних дел. 5. Нарушение настоящих Правил влечет ответственность, установленную законодательными актами. ПДД он-лайн ПДР на […]