Меню

Оглавление:

Отчетность ООО на УСН

Какие варианты УСН бывают?

Все ООО на УСН обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать отчеты в ФНС, ПФР и ФСС. ООО на УСН могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы».

Какую отчетность нужно сдавать ООО на УСН?

По итогам года в ФНС нужно представить:

  • декларацию по УСН;
  • годовую бухгалтерскую отчетность (в том числе в органы статистики);
  • сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018;
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица).

Плательщики УСН должны вести книгу учета доходов и расходов согласно утвержденному порядку. Налоговые органы вправе запросить ее в ходе проверки.

По итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года в ФНС представляется расчет по страховым взносам, а в ФСС — расчет по форме 4-ФСС. Компании должны ежемесячно сдавать форму СЗВ-М.

До 15 апреля года, следующего за отчетным, в ФСС нужно сдать заявление о подтверждении основного вида деятельности.

Нулевая отчетность

Нулевая отчетность сдается упрощенцами при отсутствии тех или иных показателей за отчетный период. В том числе, нулевую отчетность должны сдавать только что зарегистрированные компании, а также организации с сотрудниками, приостановившие деятельность. В противном случае могут быть применены штрафные санкции.

Нулевая отчетность сдается в следующие контролирующие органы: ФНС, ПФР и ФСС.

Нулевыми могут быть следующие отчеты: декларация поУСН, расчет по страховым взносам, 4-ФСС.

Разобраться с порядком и сроками отчетности ООО на «упрощенке» поможет тариф «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

Какая отчетность сдается по УСН в 2018 году

Закон не освобождает плательщиков единого налога от сдачи дополнительной отчетности в Пенсионный фонд или ФСС.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

На этой почве нужно разобраться, какие сроки сдачи отчетности по УСН и что собой представляет бухгалтерская финансовая отчетность.

Основные моменты ↑

Организации, которые избрали УСН, перестают уплачивать сразу несколько дополнительных налогов (ст.346.11 НК РФ).

Одним из основных послаблений является освобождением от уплаты НДС, за исключением случаев ввоза иностранной продукции на таможенную территорию страны.

Но, юридические лица, использующие труд наемных рабочих должны уплачивать НДФЛ, по той причине, что они выполняют функцию налоговых агентов в отношении граждан.

Если говорить об ИП, то они освобождаются от уплаты НДФЛ, при условии, что полученная прибыль относится исключительно к коммерческой деятельности.

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов сохраняется за налогоплательщиками на общих основаниях. Основным нормативным актом, регулирующим этот вопрос, является ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

К числу дополнительных налоговых обязательств можно отнести:

  1. Водный и земельный налог.
  2. Сбор на рекламу.

Расчет суммы налога производится налогоплательщиком по итогам прошедшего календарного года.

Отчетный период определяется согласно с предписаниями ст.346.19 НК РФ. Размеры существующих налоговых ставок по УСН закреплены ст.346.20 НК РФ.

Законодатель предоставил налогоплательщикам два способа исчисления суммы налога:

Чтобы произвести конкретные расчеты необходимо руководствоваться ст.346.21 НК РФ. Уплата аванса осуществляется поквартально, но не позже 25 числа соответствующего месяца.

Налоговая отчетность сдается в сроки, что установлены ст.346.23 НК РФ. Переход с одной системы налогообложения на другую происходит в порядке установленном законом.

Основанием для перехода является письменное уведомление (форма №26.2-1).

Чтобы подать обозначенный документ налогоплательщик должен обратиться в ФНС по месту регистрации (нахождения). Граничный срок для подачи извещения 31 декабря.

Для вновь созданных организаций законодатель установил 30-дневный срок для перехода на УСН.

Отсчет времени начинается с момента постановки субъекта хозяйственной деятельности на государственный учет. Бланк извещения утвержден соответствующим приказом ФСН.

При этом заинтересованное лицо должно обосновать возможность использования упрощенной системы налогообложения и указать налоговую ставку, согласно с которой будет производиться уплата единого налога.

Заявитель считается автоматически перешедшим на УСН, если у фискального органа не возникло никаких замечаний. Однако стоит напомнить, что использовать упрощенную систему налогообложения могут далеко не все предприятия.

Исчерпывающий список организаций, которым закон запрещает переходить на УСН, утвержден ст.346.12 НК РФ.

Среди дополнительных ограничений необходимо выделить следующие:

Кто отчитывается?

Обязанность по сдаче налоговой отчетности распространяется на всех субъектов хозяйственной
деятельности, включая тех, кто перешел на УСН.

Другими словами, налоговую отчетность сдают все организации и индивидуальные предприниматели.

Возможные формы бухгалтерской отчетности

Существующие формы и состав годовой отчетности закреплены распоряжением Минфина от 02.07.2010 №66н.

Сюда относится:

Основные требования, которые законодатель выдвигает к бух. отчетности:

  1. Отображенные данные должны быть достоверными.
  2. Отчетность должна включать информацию обо всех подразделениях организации.
  3. Финансовые показатели должны быть полными и четкими.
  4. Информация должна отображаться последовательно.

Законные основания

Переход на УСН, начисление и уплата единого налога, а также порядок подачи отчетной документации регулируется положениями Налогового законодательства.

Бланк уведомления о переходе на УСН утвержден приказом ФНС. Форма книги учета доходов и расходов разработана Минфином.

Образец налоговой декларации утвержден распоряжением ФНС. Уплата страховых взносов происходит на основании ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

Порядок учета, хранения и списания бланков строгой отчетности утвержден приказом Минфина от 15.08.97 N 9.

Сдается ли бухгалтерская отчетность при УСН в 2018 году ↑

Индивидуальные предприниматели освобождены от сдачи бухгалтерской отчетности. Основным документом, фиксирующим хозяйственные операции ИП, является книга доходов и расходов (ст.54 НК РФ).

Аналогичную правовую позицию высказало Министерство финансов (письмо Минфина от 20.04.2007 N 03-11-05/75).

Что касается организаций, то согласно с разъяснениями налоговой службы они обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность (письмо ФНС от 15.04.2013 № ЕД-4-3/6829).

По итогам отчетных периодов

Ежеквартально налогоплательщики должны предоставлять отчетную документацию в ПФ и ФСС РФ по уплаченным взносам.

Также возникает обязанность по сдаче поквартальной отчетности РСВ-1 в ПФ РФ. Кроме того, налогоплательщик должен ежеквартально подавать декларацию по водному налогу.

По итогам налогового периода (года)

Как уже говорилось, по итогам календарного года плательщики единого налога обязаны сдавать налоговую декларацию. Организации могут одновременно с налоговой отчетностью предоставлять книгу доходов и расходов.

Если у налогоплательщиков имеются наемные рабочие, тогда возникает обязанность по сдаче декларации 2-НДФЛ (ст.346.11 НК РФ). Относительно численности рабочих отчетность подается 1 раз в год.

Если налогоплательщик осуществлял операции, что облагаются НДС, то нужно также подать соответствующую налоговую декларацию. Сюда же относится ежегодная отчетность по земельному налогу.

Все об учетной политике УСН Доходы, читайте здесь.

Кроме того, не стоит забывать о подаче отчетной документации в Росстат. Здесь законодатель обязал налогоплательщиков предоставлять бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах.

Форма соответствующих документов была утверждена приказом Минфина от 17.08.2012 №113н.

Если организации имеют на своем балансе транспортные средства, то они должны ежегодно подавать декларацию по транспортному налогу. Отчетность подается до 1 февраля.

Когда сдавать отчетность (сроки) ↑

Налоговая отчетность сдается в следующие сроки:

Что касается сдачи нулевой отчетной документации, то для нее установлены аналогичные сроки.

В случае утраты права на использование УСН налогоплательщик должен отчитаться перед фискальным органом до 25 числа месяца, что следует за прошедшим налоговым периодом.

Иная отчетность сдается в следующие сроки:

Обязанность по сдаче отчетности в пенсионный фонд возникает у налогоплательщиков, которые используют труд наемных рабочих.

Если ИП не вступал в трудовые отношения с физическими лицами, тогда ему не нужно сдавать ежеквартальную отчетность в ПФ РФ.

Если предприятие не имеет в своем штате наемных работников тогда оно должно сдавать только нулевую отчетную документацию по форме РСВ-1. Аналогично обстоит вопрос и с подачей отчетности УСН за 1 квартал в ФСС.

Что касается отчетности в отношении численности рабочего персонала, то она подается налогоплательщиками согласно с приказом ФНС от 29.03.2007 N ММ-3–25/174.

Рекомендации по заполнению отчетного документа можно найти в письме ФНС от 26.04.2007 № ЧД-6–25/353. Книга доходов и расходов является основным документом для предприятий, избравших УСН.

Она должна быть прошита, пронумерована, и отображать только те операции, которые осуществляет организация.

Порядок заполнения этого документа утвержден приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н. Декларация 2-НДФЛ сдается при наличии наемных рабочих.

Таблица: нулевая отчетность для юридических лиц на УСН

Таблица: нулевая отчетность ИП на УСН

Отчетность земельному налогу предпринимателям нужно сдавать до 1 февраля. Отчетная документация по водному налогу сдается ежеквартально не позже 20 числа (ст.333.15 НК РФ).

Нулевая отчетность ↑

Нулевая налоговая декларация сдается на общих основаниях. Плательщики единого налога должны сдавать отчетную документацию независимо от того, были ли у них доходы или нет.

Аналогичная правовая позиция изложена в определении Конституционного суда от 17.06.2008 №499-0-0. Бланк декларации можно найти на портале ФНС.

Документ оформляется на бумажном носителе или в электронном формате. При этом допускается использование специальных программ.

Видео: УСН — зачем сохранять документы ИП или ООО

Подача отчетной документации производится 1 раз в год. Игнорирование требований о своевременной сдаче декларации может стать основанием для привлечения декларанта к материальной ответственности.

Подача отчетности производится по месту регистрации декларанта. Если у налогоплательщика не было доходов, тогда в соответствующих полях ставятся прочерки.

Однако если плательщик единого налога использует 15% налоговую ставку, то он может отобразить в налоговой декларации понесенные расходы, которые перейдут как убытки на следующий год.

Часто задаваемые вопросы ↑

Далее рассмотрим несколько вопросов, связанных с отчетностью:

  1. Должны ли отчитываться некоммерческие организации;
  2. Как сдается отчетность обособленным подразделением;
  3. Особенности при использовании 6% налоговой ставки.

Как быть некоммерческим организациям (НКО)

Общественные организации, не занимающиеся коммерческой деятельностью, должны подавать следующую отчетность:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Выписку о финансовых результатах.
  3. Отчет об изменении капитала.
  4. Выписку о движении денег.
  5. Отчет о целевом использовании средств.
  6. Аудиторское заключение.

Если НКО ведет предпринимательскую деятельность, тогда дополнительно нужно подать:

  1. Отчет о движении денег.
  2. Пояснения к бухгалтерскому балансу.

Что касается налоговой отчетности, то она подается этой категорией налогоплательщиков на общих основаниях (см. подзаголовок «Когда сдавать отчетность…»).

Бланки статистической отчетной документации утверждены приказом Росстата от 02.10.2009 № 213.

Отчетность обособленного подразделения

Декларация подается по месту расположения головной организации даже тогда, когда структурная единица находится в другом месте. Тогда как справка 2-НДФЛ подается по месту расположения территориальной единицы.

Что является доходом при УСН Доходы минус расходы, читайте здесь.

Когда можно сменить объект налогообложения при УСН, смотрите здесь.

Если обособленное отделение не имеет расчетного счета, тогда уплата взносов, а значит, и подача отчетности осуществляется по месту нахождения юридического лица.

Нюансы при УСН Доходы

Последнее на что нужно обратить внимание, является обязанность установленная для организаций по сдаче бухгалтерской отчетности, о чем уже говорилось выше (см. подзаголовок «Сдается ли бухгалтерская отчетность…»).

Здесь законодатель разделил ответственность между предприятиями и ИП, освободив предпринимателей от такой обязанности.

Заканчивая обзор законодательства нужно выделить основные моменты, связанные с подачей отчетной документации при УСН.

Налоговую отчетность обязаны сдавать все плательщики единого налога. Тогда как подавать бухгалтерскую отчетную документацию должны только организации.

Что касается сроков сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, то об этом более детально сказано во второй части статьи.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Нулевая декларация УСН в 2018 году

Скачать образец нулевой декларации по: УСН “доходы” или УСН “доходы – расходы”

Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Какие страницы мне заполнять?

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

Заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС

Указывается код ОКТМО по строке 010 (030, 060, 090)

Указывается код ОКТМО по строке 010 (030, 060, 090)

Указывается признак налогоплательщика в строке 102

Заполняются ставки налога по строкам 120-123

Заполняются ставки налога по строкам 260-263

Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов

3 листа – для неплательщиков торгового сбора;

5 листов – для плательщиков торгового сбора.

При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.

Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН “доходы”

Титульный лист

Раздел 2.1.1

Образец заполнения нулевой декларации по УСН “доходы минус расходы”

Титульный лист

    Похожие записи
  • Образец заполнения декларации УСН «доходы»
  • Налоговая декларация ЕСХН 2018
  • Образец заполнения декларации ЕСХН для ИП
  • Налоговая декларация УСН в 2018 году
  • Образец заполнения декларации ЕСХН для ООО
  • Образец заполнения декларации ЕНВД для ООО
  • Образец декларации УСН «доходы минус расходы»
  • Налоговая декларация ЕНВД в 2018 году

Добрый день!
Как я понимаю мне, как владельцу ИП, надо еще платить фиксированные платежи в Пенсионный фонд и проч. КАкие размеры выплат, какие бланки заполнять, куда сдавать и каким образом?
Спасибо!

В Пенсионный фонд ничего платить не нужно. Фиксированные взносы ИП на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) с 2017 года уплачиваются в налоговую инспекцию.

За 2017 год нужно было заплатить 27 990 руб (23 400 на ОПС и 4 590 на ОМС) до 31.12.17.

За 2018 год взносы составляют 32 385 руб (26 545 на ОПС и 5 840 на ОМС).

Уплатить взносы можно как частями в течение года (например, с целью уменьшения налога за квартал), так и единым платежом:

1. Наличными в Сбербанке по квитанции

2. Безналичным способом, оформив платежное поручение

Листок с реквизитами можно взять в налоговой либо посмотреть их на сайте ФНС (там же есть сервис для формирования квитанции service.nalog.ru/payment/payment.html).

Также нужно заплатить 1% с годового дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб.

То есть (Годовой доход ИП – 300 000 руб.) * 1%

Если доход меньше 300 тыс за год, то, соответственно, указанный 1% не нужно платить.

Добрый день!
Спасибо за ответ!
Я имею право заполнять нулевку, если я через самоинкассацию (через Прочее) через банкомат от своего имени положил на свой р/с ИП 1000 рублей?
С одной стороны как бы движение денежных стредств по кассе есть, но с другой стороны факта налогооблагаемой базы ведь нет?
В этом случае нулевку отправлять в налоговую или нет?

Добрый день. Пожалуйста!

“Нулевка” – это сдаваемая декларация при отсутствии деятельности (доходов) в отчетном периоде. Если указывать в отчетности 1 000 руб – она уже не считается “нулевой”.

Нужно ли отражать 1 000 руб в декларации? Судя по словам “самоинкассация” и “движение денежных средств по кассе”, эта тысяча – выручка от предпринимательской деятельности. И “по-правильному” это нужно показывать в декларации.

Но если придерживаться “жизненной” практики, то такую мелочь указывать не стоит. Тем более, что внесение денег на р/с самим предпринимателем НЕ доказывает того, что эти средства являются его доходом, т.е., как вы сказали, не возникает налогооблагаемой базы.

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, если ИП без сотрудников на 2-х системах налогооблажения: ЕНВД и УСН доходы-расходы, а деятельность идет только по ЕНВД. Какую отчетность должен сдавать?
Фиксированные взносы оплачены, декларация по ЕНВД сдана, декларация нулевая по УСН – все ли верно? Или нужно еще вести кассовую книгу, т.к. есть наличка и инкассация на расчетный счет. Также есть движение по расчетному счету:инкассация, поступления личных средств ИП, для осуществления расчетов с поставщиками. КУДиР по УСН нужно вести? Или пока нет деятельности, касаящейся УСН – не надо? Нужно ли вести книгу доходов и расходов по ЕНВД, если бухгалтерский учет не ведется?

Здравствуйте. Да, по отчетности все верно. В налоговую инспекцию – декларации по ЕНВД и УСН (нулевая). Как ИП вы имеете право не оформлять приходные и расходные кассовые ордеры и не вести кассовую книгу.

Ведение КУДиР для ЕНВД не предусмотрено, а вот КУДиР на УСН должна быть даже при отсутствии деятельности. Просто нужно распечатать и прошить книгу с нулевыми показателями.

Здравствуйте! У меня ситуация, как в сообщении выше ( два вида деятельности, по УСН ничего нет пока, по ЕНВД ведется, в ПФР \ ОМС все оплачено в конце текущего квартала с целью уменьшения налога).
Про КУДиР с нулевыми понятно.
А вот что указывать в декларации по УСН в разделе, где спрашивается про вот эти самые авансовые платежи в ПФР\ОМС? Прочерки везде ставить? ( ведь я это уже указываю в декларации ЕНВД)
Заранее спасибо.

Здравствуйте. Если бы у вас параллельно велась деятельность на ЕНВД и УСН, то учет по взносам был бы раздельный. И в каждой декларации отражалась бы своя часть взносов, уменьшающая сумму налога к уплате.

В данном случае сумма страховых взносов была полностью учтена при расчете ЕНВД (видимо, речь все же идет не о текущем квартале, а о 4 кв. 2017 года), поскольку деятельности на УСН не было. Таким образом, в соответствующем разделе декларации УСН ставятся прочерки.

Доброго времени! Благодарю за ответ! Оплаты в ПФР у меня поквартально (для ЕНВД), уже оплатила за 1 кв 18, а УСН пока за 2017 год готовлю. Соответственно, в кварталах 2017 тоже по такому же принципу.

Не поверите, все оплачено было вовремя, ЕНВД у меня гасится ПФР-ом и ОМС. И в ЛК на сайте вижу пени. Пошла уточнять…”ой, это вот так вот тут у нас получилось”….

Здравствуйте. Ну по невнимательности, рассеянности это у них бывает, т.к. документооборот большой. Мне самому как-то письмо прислали о том, что я якобы не сдал декларацию по УСН. Проблема очень быстро решилась – я позвонил, меня попросили отправить им на почту скан декларации со штампом налоговой, свидетельствующем о принятии отчетности.

Если документы об уплате взносов у вас при себе – волноваться не о чем. Поэтому и рекомендуется несколько лет хранить “подтверждающие документы”.

Я прочитала, что
“Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.”
Просто опасаюсь, что влепят долг, недосмотрев , что оплачено через ЕНВД.
Они умудряются пени влепить.. на ровном месте. ..

Если страховые взносы и сам ЕНВД в бюджет уплачены своевременно, оснований для начисления пени нет.

Здравствуйте.Подскажите, пожалуйста, как сдается декларация по УСН у ИП подпадающей под закон “ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ
ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ – ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,
ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ”
№32-ОЗ от 6 мая 2015г. (в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 N 107-ОЗ)
Сдается в виде нулевки или указываются оборотные средства?

Здравствуйте. Нулевой отчет подается при отсутствии деятельности. В данном случае декларация заполняется в обычном порядке, поскольку предпринимательская деятельность велась. В соответствующих строках указывается ставка налога 0%.

Добрый день! Наша организация в 2018 году доходов не имела, но расходы были. Не могу понять я расходы все равно вношу в нулевую декларацию? И нужно будет рассчитать сумму полученного убытка? И нужно ли платить в налоговую при отсутствии дохода?

Здравствуйте. Декларация по УСН подается по итогам налогового периода – 1 раз в год. Срок подачи отчетности за 2018 год наступит в 2019 году. По итогам текущего года ситуация с доходами и расходами у вас, скорее всего, изменится.

Налог по итогам отчетных периодов (в данном случае речь идет о 1 кв. 2018 года) уплачивается как процент от разницы между доходами и расходами. В вашем случае доход равен 0, поэтому платить ничего не нужно.

Добрый день! Я ИП на УСН доходы-расходы. Также применяю ПСН. По УСН никакой деятельности не ведется. Ведется только по ПСН. Теме не менее мной оплачены фиксированные страховые взносы за себя. Нужно мне ли их указывать в нулевой декларации по УСН как расходы в строке 223 и тем самым фиксировать убыток? Так же мной был оплачен страховой взнос 1% с сумм превышающих доход в 300000 р. по ПСН. Указывать ли данную сумму как расход также в декларации по УСН ? Спасибо

Здравствуйте. Распределение уплаченных страховых взносов между УСН и ПСН законодательством не предусмотрено. В письме Минфина от 26.12.2014 № 03-11-11/67878 даны разъяснения, что порядок исчисления и уплаты налога при ПСН регулируется главой 26.5 НК РФ. Положения этой главы не предусматривают возможность уменьшения патентного налога на сумму страховых взносов.

Следовательно, если ИП совмещает УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов он может уменьшить только единый налог по УСН (в вашем случае уменьшается не сам налог, а налоговая база, поскольку вы применяете УСН доходы-расходы). Стоимость патента выплачивается в полном объеме.

Таким образом, вы имеете полное право зафиксировать убыток в декларации УСН на сумму уплаченных страховых взносов и в дальнейшем уменьшить на эту сумму налогооблагаемую базу по единому налогу.

Платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода, согласно последней редакции ст. 430 НК РФ, включается в состав страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя. Следовательно, данную сумму также можно учесть в составе расходов по УСН.

Добрый день. Подскажите пожалуйста, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, деятельность не ведет, расчетных счетов нет. ИП закрывать не хочет. Страховые взносы не уплачены, но уплатить их согласен. В данном случае, в нулевой декларации сумма страховых взносов не указывается? Как уплатить страховые взносы? Просто находим реквизиты соответствующей Инспекции и оплачивает, а потом ждет сведений о начисленных пенях?

Здравствуйте. В налоговой декларации отражается только сумма фактически уплаченных взносов, следовательно, вам указывать нечего.

Да. Уплачиваете взносы по реквизитам вашей ИФНС с указанием соответствующих КБК. Реквизиты можно узнать через официальный сайт налоговой. Можете дождаться уведомления от ФНС, а можете воспользоваться любым калькулятором расчета пеней (в интернете их масса) и уплатить пени самостоятельно. Главное, не забудьте, что пени уплачиваются по тем же реквизитам, но с указанием других КБК.

Добрый день!
1С выгружает нулевую декларацию за 2017 г. в строках 100, 113, 133, 143 со значением 0 (ноль) вместо прочерков, как указано у вас.
Это является ошибкой?

Здравствуйте. Нет, не является. Как правило, любой бланк, подготовленный с использованием ПО, содержит нули. Дополнительно ставить руками прочерки в распечатанной форме не нужно. На сайте представлены образцы с учетом ситуаций, когда налогоплательщик заполняет чистую форму вручную обычной ручкой.

Здравствуйте! Подскажите, если ИП на УСН “Доходы” не вел деятельность весь год, доходов и сотрудников нет, то как определить сумму взносов в ПФР и ФСС?

Здравствуйте. Уплачиваете обязательную сумму взносов в фиксированном размере, установленную ст. 430 НК РФ. На 2018 год: обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26 545 руб., обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 руб. Взносы на обязательное социальное страхование ИП за себя не уплачивают.

Здравствуйте подскажите пожалуйста.В январе 2018 закрыл ИП, страховые взносы оплатил за 2018. Нужно ли подавать декларацию за 2018 год?

Здравствуйте. Да. Декларацию по УСН нужно сдать, таким образом, вы подтвердите отсутствие доходов в январе 2018 года до момента прекращения деятельности в статусе ИП.

В противном случае у ФНС возникнет закономерный вопрос о правомерности уплаты страховых взносов за 2018 год в фиксированном размере, поскольку при применении УСН декларация является единственным источником информации о доходе предпринимателя, и понять, должны ли вы были в течение 15 дней после снятия с учета, как ИП, уплатить дополнительные страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., невозможно.

Кроме того, непредставление нулевой декларации наказывается штрафом в 1000 руб.

Нулевая отчетность для ООО и ИП в 2014 году

У предпринимателя или фирмы возможен период, когда регистрация в налоговой уже окончена, но деятельность еще не началась или по каким-либо причинам деятельность не ведется. В этом случае бухгалтер должен заполнить и сдать в налоговую, так называемую, «нулевую» отчетность. Прочитав эту статью, вы узнаете, что это за отчетность и как ее составить.

Нулевой считается та отчетность, где показатели деятельности отсутствуют и поэтому отражены нулями во всех строчках.

Такую отчетность составляют фирмы и предприниматели, у которых деятельность еще не успела начаться (недавно зарегистрированные) или те, чья деятельность давно не ведется (нет основных средств, финансирования, договорных отношений, контрактов и пр.).

Рассмотрим, как составить «нулевую» отчетность по налогам и страховым взносам.

Важно для любой «нулевой» декларации

«Нулевая» декларация подразумевает, что в налоговом периоде отсутствовала деятельность, а значит, налог к оплате будет равен нулю. В этом случае от имени фирмы или предпринимателя в налоговую нужно представить письменное разъяснение, о том, что деятельность не велась и зарплата не начислялась. Форма письма свободная.

Составить письмо нужно в двух экземплярах. Один экземпляр с печатью налоговой службы остается у налогоплательщика и подшивается к отчетности.

Рассмотрим, как составить «нулевую» отчетность по налогам и страховым взносам.

«Нулевая» декларация по налогу на имущество

Если фирма не имеет собственных основных средств (а значит и не является плательщиком налога на имущество, согласно п. 1 ст. 373 НК РФ), то сдавать ей нулевую отчетность по налогу на имущество не нужно.

«Нулевая» декларация по НДС

Эту декларацию сдают предприниматели и фирмы находящиеся на общей системе налогообложения. Бумажная форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 15.10.2009 г. № 104н (в ред. от 21.04.2010 г.)

В декларации нужно заполнить только Титульный лист и Раздел 1.

С 1 января 2014 года декларацию по НДС налогоплательщики (в том числе налоговые агенты) обязаны представлять в налоговую инспекцию только в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.

Титульный лист в декларации заполняется как обычно, то есть заполняются следующие строки:

  • ИНН;
  • КПП (проставляется организациями, для ИП ставятся прочерки);
  • номер корректировки («0—», «1—» «2—»);
  • налоговый период:
    «21», если декларация за I квартал;
    «22», если декларация за II квартал;
    «23», если декларация за III квартал;
    «24», если декларация за IV квартал.
  • отчетный год (указывается год, за налоговый период которого представляется декларация);
  • налоговый орган (код налогового органа, в который предоставляется отчетность);
  • код по месту учета;
  • налогоплательщик (указывается наименование фирмы или Ф.И.О. предпринимателя);
  • ОКВЭД (указывается код вида деятельности);
  • на скольких страницах (указать 2 страницы);
  • указать, кто предоставляет декларацию – налогоплательщик (код «1») или его представитель (код «2» и прописать Ф.И.О. представителя);
  • поставить подпись (директора/представителя) и дату подписания декларации.

Теперь переходим к заполнению Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». Здесь также указываем:

Остальные строки не заполняются.

Сроки сдачи декларации:

  • за I квартал – до 20 апреля;
  • за II квартал – до 20 июля;
  • за III квартал – до 20 октября;
  • за IV квартал – до 20 января следующего года.

Если юрлицо не представит «нулевую» декларацию в установленные сроки, то его оштрафуют на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

«Нулевая» декларация по налогу на прибыль

Эту декларацию предоставляют организации находящиеся на общей системе налогообложения.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 22.03.2012 г. № ММВ-7-3/174 (в ред. от 14.11.2013 г.). В ней заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.

Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр. 3) не представляют.

Заполняем титульный лист, как описано выше в декларации по НДС. Отличие одно – декларация будет представлена на 4 страницах.

Переходим к Разделу 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», Подраздел 1.1 декларации. Здесь также указываем:

  • ИНН;
  • КПП;
  • признак налогоплательщика («1» или «2»);
  • ОКТМО (указываем код ОКТМО);
  • КБК (указываем коды КБК по строкам 030 и 060).

Аналогичные сведения приводятся в Подразделе 1.2 Раздела 1 декларации. К этим показателям добавляется еще один – код квартала, на который исчисляются ежемесячные платежи.

Лист 02 декларации: заполняются сроки ИНН и КПП, а во всех остальных строках ставим прочерки.

Сроки сдачи декларации:

  • за I квартал — до 28 апреля;
  • за II квартал — до 28 июля;
  • за III квартал — до 28 октября;
  • за IV квартал — до 28 марта следующего года.

Если юрлицо не представит «нулевую» декларацию в установленные сроки, то его оштрафуют на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Применяется в обязательном порядке для предпринимателей и организаций на общей системе налогообложения. Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н.

Предоставление единой декларации заменяет предоставление отчетности по одному или нескольким налогам (до четырех налогов).

Обязательным условием для составления такой декларации является: отсутствие в отчетном периоде операций, в результате которых происходит движение денег, как на банковских счетах, так и непосредственно в кассе, а также отсутствие иных объектов налогообложения (например: земли, станков, автомобилей).

Подробная информация о заполнении единой декларации приведена в статье «Как заполнить и сдать единую (упрощенную) декларацию за I квартал 2012 года».

Так как статья была написана в 2012 году, то учитывайте следующее изменение:

с 2014 года в форме декларации теперь по строке код ОКАТО нужно указывать код ОКТМО. А все остальное остается прежним (то есть таким же, как описано в указанной статье).

В декларации две страницы. Предприниматель или организация заполняют только первую страницу.

В декларацию можно включить все «нулевые» налоги. Они должны располагаться в таком же порядке, как и главы в части второй Налогового кодекса.

Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о финансовых результатах.

Как только у юрлица появится движение денежных средств по кассе, расчетному счету или появятся объекты налогообложения (например: земля, автомобиль), оно будет обязано отчитаться по всем налогам по отдельности, заполнив для этого необходимые декларации.

«Нулевой» баланс

Нулевой баланс составляется организациями.

Форма бухгалтерского баланса утверждена приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н (в ред. от 04.12.2012 г.). Все страницы баланса заполняются.

Назвать баланс «нулевым» можно только условно, ведь организация, как минимум, должна отразить величину внесенного уставного капитала в пассиве и заполнить строки:

  • 1310 «Уставный капитал»;
  • 1300 «Итого по разделу III»;
  • 1700 «Баланс».

И соответственно отразить средства в активе баланса. Строки актива заполняются, в зависимости от того, как формировался уставный капитал. Если внесены материалы/денежные средства, то заполняем строки:

  • 1210 «Запасы»/ 1250 «Денежные средства»;
  • 1200 «Итого по разделу II»;
  • 1600 «Баланс».

На «шапке» баланса нужно указать все необходимые реквизиты:

  • за какой период составляется баланс;
  • наименование организации;
  • вид деятельности по коду ОКПО;
  • ИНН организации;
  • вид экономической деятельности по коду ОКВЭД;
  • организационно-правовая форма/форма собственности по коду ОКОПФ/ОКФС;
  • дата заполнения баланса;
  • выбранные единицы изменения (для отражения показателей);
  • юридический адрес.

Баланс составляется только по итогам года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

«Нулевой» отчет о финансовых результатах

Отчет составляется организациями. Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (в ред. от 04.12.2012 г.).

В целом отчет будет полностью нулевым. В «шапке» отчета нужно указать информацию об организации.

«Нулевая» декларация по НДФЛ (форма № 3-НДФЛ)

Сдается индивидуальными предпринимателями, которые применяют общую систему налогообложения.

Фома декларации утверждена приказом ФНС РФ от 10.11.2011 г. № ММВ-7-3/760 (в ред. от 14.11.2013 г.)

В декларации нужно заполнить только страницу 1, 2 и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

Нулевая декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 НК РФ).

Для предпринимателей, которые закрываются, нужно предоставить декларацию даже за неполный год.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок — 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Предприниматели одновременно с декларацией по форме № 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме № 4-НДФЛ. Форма этой декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/768@ (в ред. от 14.11.2013 г.)

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год. В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ.

Декларация 4-ЕНВД состоит из одного листа и включает следующие основные данные:

  • номер корректировки;
  • налоговый период (год);
  • код налоговой инспекции;
  • фамилия, имя, отчество, ИНН, телефон предпринимателя;
  • код ОКТМО;
  • код категории налогоплательщика (720 для ИП);
  • величина предполагаемого дохода в полных рублях, которая определяется ИП самостоятельно, полагаясь на свои знания и опыт.

По желанию предприниматели к форме 4-НДФЛ могут прилагать документы, подтверждающие планируемые доходы.

«Нулевая» декларация по единому налогу при УСН

Нулевая отчетность по единому налогу при УСН может быть обоснована реальным отсутствием доходов и расходов предприятия. Это может быть, например временное отсутствие деятельности. Так как объектом налогообложения по УСН являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, то понятно, что в жизни могут сложиться ситуации, когда эти показатели отсутствуют.

Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н (в ред. от 20.08.2012 г.).

В декларации нужно указать объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов), а также ставку налога. Остальные поля оставьте равными нулю.

Если вы применяете объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период.

Фирмы и предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов, даже при «нулевом» едином налоге, уплачиваемом при УСН.

  • страница 1 декларации – заполняется стандартно (сведения о фирме или предпринимателе);
  • страница 2 декларации – ставятся прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020;
  • страница 3 декларации – ставятся прочерки во всех строках кроме 201.

Декларация по УСН сдается один раз в год:

  • для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ);
  • для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Те, кто оканчивает свою деятельность (фирмы, ИП), должны предоставить декларацию даже за неполный год.

Авансовые платежи при нулевом доходе не уплачиваются.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по «упрощенке» не предусмотрены. За предоставление не в срок — 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

«Нулевая» декларация по ЕНВД

Нулевой декларации по ЕНВД не заполняют и не сдают. Дело в том, что если деятельность на ЕНВД не ведется, то предприниматель или фирма должны сняться с учета в налоговой в качестве плательщиков ЕНВД в течение 5 дней с момента прекращения этой деятельности.

В частности глава 26.3 Налогового кодекса не содержит условий о возможности указания налогоплательщиком ЕНВД нулевых показателей по итогам налогового периода в связи с неосуществлением предпринимательской деятельности.

Позиция Минфина России подтверждает изложенное выше (письмо Минфина России от 23.04.2012 г. № 03-11-11/135), а именно: до снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога на вмененный доход исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. Подобные выводы также содержит письмо Минфина России от 03.07.2012 г. № 03-11-06/3/43.

Кроме того, эту позицию поддерживает суд. Так, Пятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 08.10.2013 г. по делу № А51-17811/2013 указал, что плательщики ЕНВД рассчитывают сумму налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

«Нулевая» отчетность за сотрудников

Нулевую отчетность фирма может сдавать не только когда у нее не ведется деятельность, но когда у нее нет сотрудников. Рассмотрим эти виды отчетности.

Форма № 2-НДФЛ

Если по итогам года у работодателя отсутствовали выплаты физическим лицам, то и отчет по форме № 2-НДФЛ в налоговую инспекцию предоставлять не нужно.

Формы № РСВ-1 и № ФСС-4

Сдача нулевой отчетности в ПФР и ФСС подразумевает, что с начала текущего года выплаты физлицам не производились.

Форма отчета № РСВ-1 утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 г. № 2п.

Форма отчета № ФСС-4 утверждена приказом Минтруда России от 19.03.2013 г. № 107н.

Напомним, что юридическое лицо становится работодателем, как только оно зарегистрировано. А предприниматель станет работодателем, только когда примет первого сотрудника на работу.

Тогда как быть с директором или самим предпринимателем, ведь это и есть первый сотрудник, которого нужно оформить?

Что касается предпринимателей, то они ведут деятельность как физические лица (принимать в штат директора они не обязаны) и должны уплачивать за себя лишь фиксированные взносы в ПФР и ФСС, однако отчетность по этим платежам в фонды они не сдают.

Юридические лица должны принять в штат директора и сдавать за него «нулевую» отчетность в ПФР и ФСС, при условии, что заработная плата ему не начисляется. Однако это возможно, если, например, в организации издан приказ от имени руководителя, который устанавливает, что директор отправлен в отпуск без содержания.

Если такого приказа нет, то зарплата руководителя за месяц должна быть не менее МРОТ. А значит, налоги должны быть отражены и уплачены. «Нулевой» отчетности в таком случае не будет.

Если в налоговом периоде отсутствовали выплаты и иные вознаграждения физлицам, то работодатель должен дать письменное разъяснение об этом в соответствующий внебюджетный фонд. Форма этого письма свободная. В письме нужно указать, что деятельность фирмы не велась и зарплата не начислялась.

Составить письмо нужно в двух экземплярах и один с печатью фонда подшить к отчетности.

Нулевая отчетность по сотрудникам также актуальна и для предпринимателя, если ИП был ранее зарегистрирован как работодатель, но затем уволил всех своих сотрудников, при этом не снялся с учета в ПФР и ФСС.

Коршунова Нина, главный редактор журнала «Практическая бухгалтерия»

Бухгалтерская отчетность от баланса до пояснительной записки

Вся необходимая информация для корректного составления любой формы бухгалтерской отчетности в Бераторе «Бухгалтерская отчетность»: подробный построчный комментарий к каждой форме с примерами заполнения; рекомендации утверждения и представления отчетности в инспекцию. Узнайте больше >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Читайте также по теме:

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Еще по теме:

  • 129 часть 6 повторное совершение административного правонарушения Полный текст статьи 12.9 Кодекса об Административных Правонарушениях РФ Редакция от 15 ноября 2014 года (действующая) Превышение установленной скорости движения Превышение установленной скорости движения транспортного средства на величину от 10 до 20 км/ч включительно Отменено с 1 […]
  • Как оплачивать ндс налоговому агенту Налоговый агент по НДС Актуально на: 13 ноября 2015 г. Организация или ИП становится налоговым агентом по НДС, если: приобретает у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория РФ (п. 1,2 ст. 161 […]
  • Вакансия юрист белово Вакансии h Юристы в Красноярске и соседних городах Красноярск Юрист — от 60 000 р. Серьезной и стабильной компании существующей на рынке 15 лет требуется юрист. Обязанности: 1. Полное юридическое сопровождение деятельности компании в единственном лице.2. Договорная работа.3.Корпоративное […]
  • Замена прав по истечению срока в спб адреса мрэо Обмен прав по истечении срока новые правила 2018 в спб Выборгский Фермское ш., д. 34, +7 (812) 302-39-87 ул. Жака Дюкло, д.6, к.2, +7 (812) 552-44-48 Калининский Фермское ш., д. 34, +7 (812) 302-39-85 Кондратьевский пр., д.18/20, +7 (812) 542-32-82 Кировский Старо-Петергофский пр, д.50, […]
  • Арест 15 суток уволят ли с работы Арест 15 суток уволят ли с работы Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите […]
  • Переход на усн 2014 образец заполнения для ооо Заполнение нулевой УСН 2015 Доброго времени суток! Как и обещал в статье “Нулевая декларация УСН” сегодня я напишу статью и выложу образцы заполнения нулевой декларации УСН для ИП и ООО. На самом деле заполнение нулевой декларации для ИП и для ООО мало чем отличаются. Как я уже […]
  • Сбербанк официальный сайт ипотека молодая семья Сбербанк официальный сайт ипотека молодая семья Ипотечный кредит сбербанк молодая семья Взять кредит на кредит. За 15 мин взять кредит на кредит. Ипотечный кредит сбербанк молодая семья, сбербанк молодая семья. Итак, кредит сбербанка молодая семья – это не льгота, не субсидия и т. […]
  • Алименты безработного казахстан Суммы алиментов, которые должны платить безработные отцы, значительно выросли В статью 169 Кодекса Республики Казахстан "О браке (супружестве) и семье" с 15 января 2014 года были внесены изменения. Теперь, размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей, […]