Меню

Оглавление:

Пересечение границы Россия-Казахстан

Казахстан является дружеской страной Российской Федерации, когда-то входившей в состав СССР. С Казахстаном у России сложились тесные общие культурные, экономические, политические связи, а также общая граница. Граница Казахстана с Россией проходит через Астраханскую, Саратовскую, Оренбургскую, Челябинскую, Курганскую, Омскую, Новосибирскую область и Алтайский край.

В 2012 году между Казахстаном и Российской Федерацией было принято двустороннее соглашение о безвизовом режиме, сроком до 90 дней. Поэтому граждане обоих государств могут беспрепятственно передвигаться в обе стороны.

Пункты пересечения границы

В настоящее время граждане РФ, планирующих поездку в Казахстан на личном автомобиле или автобусе, могут пересечь российско-абхазскую границу в следующих международных пунктах пропуска:

  • Астраханская область: Караозек-автодорожный(работает днем).
  • Саратовская область: Озинки-автодорожный (работает днем).

Пересечение границы с Казахстаном на машине возможно в любом из них.

Общие правила въезда

Въезд на территорию РК российским гражданам возможен при предъявлении одного из следующих документов:

  1. По внутреннему российскому или загранпаспорту.
  2. Для детей до 14 лет по свидетельству о рождении с обязательной отметкой о наличии гражданства РФ.
  3. Дипломатическому или служебному паспорту.
  4. Паспорту моряка.

Непосредственно на границе Казахстана с Россией нужно будет предъявить:

  • Документ, удостоверяющий личность.
  • Заполненная миграционная карта.
  • Технический паспорт на машину.
  • Водительское удостоверение.
  • Страховка.

Для прохождения границы с Казахстаном гражданам, следующим на собственном автомобиле, необходимо будет пройти сначала паспортный контроль и досмотр на российской стороне, затем все то же самое на казахской.

Действия на КПП на стороне с РФ

  • В целях экономии времени сначала заполнить миграционную карту на каждого выезжающего. Заполнить ее можно на русском, английском или казахском языке. Эту карту необходимо сохранить на протяжении всего времени пребывания в РК и предъявить при обратном выезде.
  • Пройти паспортный контроль. Сначала это делает водитель, затем все остальные с ним следующие. Если документы в порядке и нет запрета на выезд, ставится штамп в паспорт о выезде из РФ. Если нет загранпаспорта, этот штамп ставится в миграционную карту.
  • Необходимо пройти таможенный досмотр. Здесь нужно будет предъявить личный багаж на предмет наличия запрещенных к вывозу предметов, а также показать автомобиль.

После прохождения всех процедур проехать на автомобиле несколько километров по нейтральной территории до КПП на стороне Казахстана.

Действия на КПП на стороне Казахстана

  • Пройти паспортный контроль, на котором предъявляются документ, удостоверяющий личность, документы на автомобиль и миграционную карту. Если все в порядке, ставится штамп о въезде в страну.
  • Затем нужно пройти таможенный досмотр личных вещей на предмет запрещенных к ввозу товаров, заполнить обязательную таможенную декларацию и показать автомобиль.

После прохождения этих процедур вы окажетесь на казахской стороне, где можете оставаться до одного месяца.

Важно не забыть:

  1. Приобрести казахскую страховку ОСАГО на автомобиль. Это можно сделать в киоске сразу после пограничного контроля.Российский ОСАГО здесь не действует и езда без местного ОСАГО грозит штрафами, которые в Казахстане совсем немаленькие.
  2. Если пребывание на территории РК планируется более 30 дней, обязательно сделать временную регистрацию, ее вместе с миграционной картой спросят на выезде. Как правило, если проживание планируется в отеле, он самостоятельно делает регистрацию. Если нет, необходимо самостоятельно обратиться в соответствующие органы.

При пересечении границы с РК поездом необходимо будет предъявить:

  1. Паспорт.
  2. Заполненную миграционную карту.
  3. Заполнить таможенную декларацию.
  4. По требованию работника таможни нужно будет показать багаж.

Таможенные правила

При въезде в РК обязательно нужно заполнить таможенную декларацию, где указать количество ввозимой валюты, личные вещи. Очень важно, что если вы не укажите в ней сведения о ввозимой валюте, будет сложно ее вывезти обратно. Иностранную валюту можно ввозить в сумме, не превышающей 500 USD.

Ввести больше можно только на банковской карте. Ввоз и вывоз местной валюты денге запрещен.

Без оплаты таможенной пошлины можно ввозить:

  1. 1000 г. табака или 1000 штук сигарет.
  2. Не более 2 литров крепких алкогольных напитков.
  3. Личные вещи, стоимостью не превышающей 1500USD.
  1. Оружие и боеприпасы.
  2. Химические препараты, наркотики и лекарства, содержащие наркотические вещества без выданного разрешения или рецепта от врача.
  3. Фото и видеоматериалов, противоречащих законам ислама или дискредитирующих органы государственной власти, а также порнографического содержания.
  1. Золото и драгоценные металлы без специального разрешения.
  2. Редких животных и птиц.
  3. Предметов, представляющих культурную и историческую ценность.

Какой порядок возврата (возмещения) НДС при экспорте в Казахстан?

Возврат НДС при экспорте в Казахстан в связи с созданием ЕАЭС в целом не поменялся, несмотря на то что появились новые документы, регламентирующие порядок возмещения нулевого НДС. Мы расскажем вам о том, что это за документы и как сегодня возвращается налог при экспорте в Казахстан.

2015 год принес нам некоторые изменения, которые затронули порядок возмещения экспортного НДС:

  1. Вступил в силу Договор о ЕАЭС.
  1. НК РФ утратил положения, предусматривавшие необходимость восстановления «входного» НДС по экспортируемому товару (хотя последние разъяснения Минфина говорят об обратном).

Документы, подтверждающие возврат НДС при экспорте в Казахстан

С начала 2015 года в связи с подписанием Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 регулировать порядок возмещения НДС наряду с НК РФ стал Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение 18, далее — Протокол). Таким образом, вопрос экспорта товара в Казахстан и документальное оформление данной сделки регулируются Протоколом, гл. 21 НК РФ и Таможенным кодексом РФ.

При реализации товара за пределы Российской Федерации у налогоплательщика есть возможность сэкономить на уплате НДС в силу положений п. 1 ст. 164 НК РФ, воспользовавшись ставкой 0 процентов. Однако чтобы реализовать такую возможность, необходимо собрать пакет документов, который подтвердит обоснованность данной ставки. Реализация в страны ЕАЭС осуществляется в более упрощенной форме в связи с тем, что перечень документов, обосновывающих ставку 0 процентов, значительно уже, чем при экспорте в другие страны.

Таким образом, чтобы подтвердить нулевую отгрузку в Казахстан, необходимо иметь для налогового ведомства следующие документы (п. 4 р. II Протокола):

  • контракт с казахским контрагентом;
  • товаросопроводительные и транспортные документы (например, CMR);
  • заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов или перечень заявлений.

Причем в связи с отменой границы между странами ЕАЭС отметки таможенного органа на товаросопроводительных документах не требуется. На заявлении о ввозе товара отметка делается налоговым органом Казахстана.

Порядок действий по возмещению НДС при экспорте в Казахстан

В рамках подтверждения нулевой ставки необходимо соблюсти следующие процедуры:

  1. После отгрузки товаров казахскому контрагенту необходимо выставить в течение 5 дней счет-фактуру (п. 1 ст. 169 НК РФ).
  2. По факту отгрузки восстановить НДС, ранее принятый к вычету по экспортируемым товарам (письмо Минфина РФ от 13.02.2015 № 03-07-08/669).
  3. Восстановленные суммы НДС отразить в строке 100 графы 5 Раздела 3 Декларации по НДС за квартал отгрузки (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).
  4. В книге продаж отразить данную отгрузку по ставке 0 процентов в периоде возникновения налогового обязательства (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 2 правил ведения книги продаж), т. е. на конец квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающий факт экспорта. На такое подтверждение у налогоплательщика есть 180 дней. В зависимости от того, удастся ему собрать пакет документов или нет, и от того, когда это произойдет, порядок заполнения декларации и отражения НДС в учете будет меняться.

После того как налогоплательщик произвел отгрузку товара, у него есть 180 дней, чтобы подтвердить возможность применения ставки 0 процентов. И в зависимости от того, удастся ему собрать пакет документов или нет, порядок заполнения декларации и отражения НДС в учете будет меняться.

Если документы собраны в течение 180 дней

В случае если налогоплательщик собрал полный пакет документов на подтверждение экспорта, в этом же периоде необходимо заполнить декларацию следующим образом:

  • в строке 010 раздела 4 заполняется «Код операции»;
  • в строке 020 раздела 4 — сумма выручки по экспортной отгрузке;
  • в строке 030 раздела 4 — сумма вычета по «входному» НДС, относящемуся к этой отгрузке..

Если документы в течение 180 дней не собраны

Если по каким-то причинам налогоплательщик вдруг не уложился в установленный срок для сбора подтверждающих документов и не представил их в ИФНС, алгоритм действий такой:

  1. Необходимо начислить НДС с реализации по соответствующей ставке (10 или 18 процентов), составив соответствующий счет-фактуру в 1 экземпляре.
  2. Зарегистрировать этот счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки, отразив начисленный НДС.
  3. Принять НДС, ранее восстановленный, к вычету на дату отгрузки в сумме, соответствующей этой отгрузке.

Уточненная декларация за период отгрузки заполняется следующим образом:

  • в строке 010 раздела 6 указывается код операции;
  • в строке 020 раздела 6 — выручка от реализации экспортного товара;
  • в строке 030 раздела 6 — сумма начисленного НДС по ставке 10 или 18 процентов;
  • в строке 040 раздела 6 — сумма «входного» НДС.

Следует отметить, что существует судебное решение, которое говорит о возможности отражения доначисленного НДС в декларации за период по истечении 180 дней, а не за период отгрузки на экспорт. Эта позиция закреплена в постановлении ФАС Московского округа от 22.12.2010 № КА-А40/15981-10 по делу № А40-172099/09-20-1318.

Если документы собраны по истечении 180 дней

Если документы собраны по истечении указанного срока, то за период, когда собраны документы, необходимо выполнить следующие действия:

  1. Ранее начисленный НДС по ставке 10 или 18 процентов принимается к вычету (п. 10 ст. 171 НК РФ).
  2. В книге покупок регистрируется счет-фактура, составленный при неподтверждении ставки 0 процентов и зарегистрированный в книге продаж.
  3. НДС, ранее принятый к вычету, восстанавливается.

Декларация заполняется следующим образом:

  • строка 010 раздела 4 — «Код операции»;
  • строка 020 раздела 4 — сумма выручки от реализации на экспорт;
  • строка 030 раздела 4 — сумма вычетов по подтвержденной экспортной операции;
  • строка 040 раздела 4 — сумма налога, начисленная по экспортной отгрузке в связи с отсутствием документов;
  • строка 050 раздела 4 — сумма вычета по товарам, участвующим в экспортной отгрузке.

Если документы, подтверждающие ставку 0, собраны, но права на вычет нет, то после возникновения такого права необходимо заполнить раздел 5.

Принятие «входного» НДС по товарам, экспортируемым в Казахстан

Для того чтобы понять, какую сумму налога в случае экспортной отгрузки нужно восстанавливать и принимать к вычету, необходимо ведение раздельного учета. Причем в НК РФ нет указаний на его конкретную методику: налогоплательщик должен самостоятельно определить для себя способы ведения такого учета и закрепить их в учетной политике. Это предусмотрено п. 10 ст. 165 НК РФ, разъяснениями Минфина (например, письмом от 06.07.2012 № 03-07-08/172) и постановлениями судов (например, постановлением ФАС Северо-Западного округа от 29.06.2012 № А56-27834/2011).

Возмещение НДС налоговыми органами

После представления налогоплательщиком декларации по НДС с пакетом документов, подтверждающим право на применение ставки 0 процентов, налоговые органы начинают камеральную проверку обоснованности применения данной ставки (ст. 88 НК РФ).

В случае если налоговая принимает положительное решение, налогоплательщик оставляет за собой право применения ставки 0 процентов. А в случае отказа нужно будет представить «уточненку» и доплачивать неуплаченную сумму НДС в бюджет по данной отгрузке, а также пени и штраф за несвоевременную уплату налога.

Осуществляя отгрузку в страны ЕАЭС, в частности в Казахстан, российские организации получают большую экономическую выгоду за счет того, что налогоплательщик-экспортер, в соответствии с действующим законодательством, не начисляет НДС с данной реализации.

Однако к таким отгрузкам налоговые органы относятся очень подозрительно и досконально изучают документы, обосновывающие применение ставки. Но все же в рамках ЕАЭС экспортная отгрузка вызывает меньше вопросов со стороны контролирующих органов, чем при экспорте в другие государства, и экспортеру достаточно предоставить корректно оформленные:

  • контракт;
  • заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов;
  • товаросопроводительные документы.

Если все требования будут выполнены, то камеральная проверка пройдет с положительным результатом.

Если по каким-то причинам налогоплательщик вдруг не уложился в установленный срок для сбора подтверждающих документов и не представил их в ИФНС, алгоритм действий такой:

Как заключить договор с Казахстаном?

Добрый день. Я ИП на УСН. Могу ли я заключить Договор на оказание услуг с юридическим лицом из Казахстана? Существуют ли какие-то нюансы заключения таких Договоров? Мы оказываем услугу,а компания из Казахстана ее оплачивает. Договор и счет мы можем оформить в рублях?

05 Сентября 2016, 11:58 Елена, г. Москва

Ответы юристов (7)

Здравствуйте. Да можете, составьте договор на 2-х языках, на русском и казахском. Но если казахам не нужно, то можно только на русском.

Договор можете и в рублях оформить, укажите место оказания услуг и применимое право. Так же сроки и порядок принятия услуг, чтобы потом разногласий не возникло.

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте, Елена.
Конечно, вы можете заключить такой договор. Применяемый вами налоговый режим никак не ограничивает ваше право заключить договора с иностранными лицами. НДС в данном случае не возникает, так как вы упращенец. И не возникает агентского НДС, так как вы являетесь исполнителем по этому договору.

Расчеты можете производить в той валюте, которую установите в договоре, в том числе и в рублях.

Да, конечно можете заключить договор, ограничений здесь нет.

Валютой вполне можете выбрать рубль, здесь также ограничений нет.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)ГК РФ Статья 421. Свобода договора
1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.
2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. К договору, не предусмотренному законом или иными правовыми актами, при отсутствии признаков, указанных в пункте 3 настоящей статьи, правила об отдельных видах договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, не применяются, что не исключает возможности применения правил об аналогии закона (пункт 1 статьи 6) к отдельным отношениям сторон по договору.
(в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ)
3. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.
4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).
В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой.

5. Если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями, применимыми к отношениям сторон.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Здравствуйте. Конечно Вы можете заключить договор с иностранным юридическим лицом. Каких-либо особенностей заключения таких договоров не предусмотрено. Оплату по договору Вы можете предусмотреть в рублях, для Вас это будет и проще и удобнее, так как согласно ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя.

Поэтому, если у вас расчеты осуществляются в рублях на обычный расчетный счет, то и для целей налогообложения будет учитываться та сумма, которая поступит на ваш счет.

Здравствуйте. Определенные моменты есть.

Т.к. у Вас будет сделка между резидентом и нерезидентом, то к Вашим отношениям применяется валютное законодательство РФ. Вам необходимо открыть валютный счет в уполномоченном банке, даже если Вы будете получать оплату в рублях.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Паспорт сделки — это обязательный документ, который должен оформляться при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами, если сделка будет на сумму свыше 50000 долларов США.

Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И
(ред. от 30.11.2015)
«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 27.02.2016)
Глава 5. Общие положения

5.1. Требования настоящего раздела распространяются на следующие договоры (контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), заключенные между резидентами и нерезидентами, проекты договоров (контрактов, соглашений), которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах (далее — договоры):
5.1.3. договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров, указанных в подпунктах 5.1.1, 5.1.2 и 5.1.4 настоящего пункта, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее — контракт);
5.2. Требования настоящего раздела распространяются на контракты (кредитные договоры), сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.
Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения, по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России, или в случае если официальный курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее — курс иностранных валют по отношению к рублю).

Чтобы не делать ПС, лучше заключите несколько договоров на сумму меньшую 50000 S.

Банк также будет вести постоянный контроль за Вашей деятельностью и может истребовать у Вас дополнительные документы, в рамках валютного контроля.

И помните об ответственности за нарушение валютного законодательства, а она суровая.

Добрый день, Елена! Нюансы, как вы говорите, в данном случае существует. Дело в том, что вы будете осуществлять внешнеэкономическую деятельность, а согласно закона 173-ФЗ «О валютном регулировании. » в этом случае необходимо оформить паспорт сделки. В соответствии с инструкцией Банка РФ № 138 — И, и в частности п. 5.1.3. этой инструкции ваш договор попадает под необходимость оформления паспорта сделки, если конечно общая сумма контракта не меньше 50 тыс. долларов или эквивалента данной суммы. Такое исключение так же предусмотрено указанной инструкцией (п.5.2.) Паспорт сделки вы можете оформить в обслуживающем вас банке. В остальном присоединяюсь к коллегам.

Елена, здравствуйте, коллеги абсолютно правильно всё сказали — ограничений нет, в рублях можно — главное, чтобы казахский контрагент согласился. У нас это валютная операция.

Есть один нюанс, именно с Казахстаном — они могут удержать налог. И неважно, что по Конвенции об избежании двойного налогообложения облагаться услуги должны в РФ. Так применяется конвенция, это допустимо.

Точно удержат-не удержат, я Вам сказать не могу, не знаю какие услуги и какие условия договора. Кроме того, казахские компании часто, для избежания рисков, перестраховываются — фискальные органы в Казахстане работают хорошо.

Поэтому очень советую узнать у контрагента, будут ли удерживать какие-либо налоги при выплате. Обратите их внимание, что договор с физическим лицом, Вы ИП в РФ.

Если скажут, что не будут, то включить это положение в договор и обязательно уточнить, нужны ли какие-то документы. Если будут удерживать, то это надо обсуждать. Возможны варианты — от неправильного применения до правильного применения и потери денег в связи с невозможностью возврата/зачета.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Контракт с Казахстаном: какое налогообложение и нужны ли особые документы учета?

Добрый день! я, как ИП ,имею сейчас возможность заключения контракта на поставку товара в Казахстан. Расчеты будут производится в рублях на обычный расчетный счет. Имеет ли это значение для целей моего (ИП) налогообложения. Наша компания находится как ИП на упрощенной системе налогообложения, 6% со всего товарооборота. (доходы). Потребуются ли какие то особые документы для учета и другие расчеты. Или как обычно, поступившая сумма просто попадает под обложение налогом. Заранее спасибо

Уточнение клиента

спасибо,но также у нас есть ООО на обычной системе налогообложения,что меняется в таком случае? как это отражается по НДС-и какой НДС в Казахстане.

31 Марта 2014, 14:08

Уточнение клиента

если можно,не подскажите где найти типовой договор поставки для Казахстана и отличается ли он чем то от обычного Договора поставки товара.Еще вопрос по доставке груза — в случае если покупатель будет оплачивать доставку через нас — я должна включить эту сумму в цену контракта? но прописать это отдельной строкой.валютный контроль говорит мне про ИНКОТЕРНС ,но как им пользоваться ))) дб ли это быть именно контракт ил просто договор? похоже проще уговорить их платить перевозчику самим

02 Апреля 2014, 20:06

Уточнение клиента

Контракт с нашей стороны будет с ИП.спасибо!как я понимаю,главное в договоре указать,что соответствует условиям DAP? и выделить что это экспорт путем указания адреса доставки.У нас договор будет в рублях,в рублях и будет оплачиваться. есть ли какое то ограничение по окончательному расчету по времени -ведь у нас не будет паспорта сделки? и ,если можно,нет ли еще какото образца договора поставки в рублях более упрощенного (стоимость доставки внутри)?))))) в случае если они будут сами оплачивать доставку напрямую перевозчику — это надо будет выделить отдельно строкой в договоре? межд.накладная должна быть вовзращена нам тоже в какие то сроки — это тоже выделяется в договоре. тк ИП — сч-ф мы не предоставляем и не указываем в договоре?

03 Апреля 2014, 07:47

Ответы юристов (12)

Налоговый кодекс не содержит ограничений для применения специальных налоговых режимов при осуществлении внешнеэкокномической деятельности. Поэтому вы по-прежнему можете применять УСН, занимаясь поставками в Казахстан.

Есть вопрос к юристу?

Уважаемая Диана! Каких-то особенностей законодательством не предусмотрено. Единственное, решите вопрос с Вашим банком, так как деньги будут приходить/уходить из другой страны.

Для зачисления/перечисления денежных средств в банк нужно будет предоставлять контракт, акты и счета.

Если сумма контракта более 500 000 руб, необходимо сделать паспорт сделки.

Уточнение клиента

в банке мне сказали что паспорт сделки нужен от 50 000$

31 Марта 2014, 14:43

Да, всё как обычно. Главное, чтобы были подтверждения поступающим суммам (договора/контракты, накладные, счета и т.д.) Банк может запросить данные документы для подтверждения сумм переводов.

Согласно ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя.

Поэтому, если у вас расчеты осуществляются в рублях на обычный расчетный счет, то для целей налогообложения будет учитываться та сумма, которая поступит на ваш расчетный счет (ст.346.17 НК РФ). Каких либо дополнительных документов для этого не требуется.

Если же доходы выражены в иностранной валюте, то доходы выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов (ст.346.18 НК РФ).

Единственное банк может затребовать подтверждение заключение сделки и основание поступления денежных средств

С уважением Олег С.

Здравствуйте, Диана. В данной ситуации при экспорте товара в Казахстан продавец, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет. Т.к. нулевую ставку НДС при экспорте в Беларусь или Казахстан применяют только плательщики НДС, согласно п.1 ст.1 Протокола о товарах, ст.1 Соглашения Таможенного Союза.
Счет-фактуру организации на УСН выставляют только при импорте (ст. 346.11 п. 3 предусматривает применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.).

Обычная система, я так поняла, общая система налогообложения, которая предполагает уплату НДС. В этом случае при экспорте необходимо подтвердить нулевую ставку по НДС.

Согласно п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса таможенного союза единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации.

Основными документами, регулирующими порядок взимания НДС при вывозе товаров с территории РФ в Казахстан, являются:

  • Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» (далее — Соглашение);
  • Протокол от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» (далее — Протокол);
  • НК РФ (в частности глава 21 НК РФ).

При этом приоритет имеют нормы Соглашения и Протокола (ст. 7 НК РФ).

В соответствии со ст. 1 Соглашения экспортом товаров является вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиками (плательщиками), с территории одного государства — участника таможенного союза на территорию другого государства — участника таможенного союза.

При экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при условии документального подтверждения факта экспорта (ст. 2 Соглашения).

В силу п. 1 ст. 1 Протокола при экспорте товаров с территории РФ на территорию Казахстана применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола.

На основании п. 2 ст. 1 Протокола для подтверждения нулевой ставки НДС организация-экспортер представляет в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией следующие документы (их копии):

  • договор (контракт) с учетом изменений, дополнений и приложений к нему, на основании которого осуществляется экспорт товаров;
  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов, с отметкой налогового органа государства — члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке, исполнения налоговых обязательств) (в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств — членов таможенного союза);
  • транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию Казахстана. Указанные документы не представляются в случае, если для отдельных видов перемещения товаров оформление таких документов не предусмотрено законодательством РФ (отметим, что по мнению контролирующих органов, на транспортных и товаросопроводительных документах, представляемых в налоговые органы, не предусмотрено каких-либо отметок таможенного органа о вывозе товара (письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.08.2010 N 16-15/086789));
  • иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, предусмотренные законодательством РФ (уточним, что под иными документами следует понимать, например, договоры комиссии (агентские договоры, договоры поручения), если товары с территории РФ в государства — члены таможенного союза поставляются через посредников).

В настоящее время выписку банка при экспорте товаров в Республику Беларусь и Республику Казахстан в налоговый орган представлять не требуется (пп. 2 п. 2 ст. 1 Протокола, п. 1 ст. 165 НК РФ).

Указанные выше документы представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров, которой признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика) (п. 3 ст. 1 Протокола).

В случае, если полный пакет документов не собран в течение 180 календарных дней, то нулевая ставка НДС не применяется, а операции по реализации товаров подлежат обложению НДС по ставкам 10% или 18% (смотрите, например, письмо Минфина России от 17.01.2011 N 03-07-13/1-02). Налоговая база в таком случае определяется на день отгрузки (передачи) товаров (п. 3 ст. 1 Протокола, п. 9 ст. 165 НК РФ).

Пункт 1 ст. 1 Протокола также определяет, что налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства — члена таможенного союза, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства за пределы таможенного союза.

Иными словами, организация-экспортер вправе принять к вычету НДС, предъявленный ей при приобретении товаров, экспортируемых в Республику Казахстан в порядке, установленном главой 21 НК РФ.

НДС в Казахстане Вам платить не придется, если, конечно, Вы не будете там перепродавать свой товар.

Как ИП работает с НДС. Размеры ставок, порядок начисления и уплаты налога

Как часто можно встретить в сети интернет вопрос — является ли индивидуальный предприниматель (далее — ИП) плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС)? Очень часто.

Ситуация такова, что начинающий бизнесмен ведет свой бизнес, например, на общей системе (ОСНО), покупает товары у юридических лиц, продает эти товары другим ИП и не понимает простых вопросов вроде:

  • выставляют ли ему НДС?
  • выставляет ли он НДС?

Другими словами, начинающие бизнесмены часто не знают ответ на важный вопрос — должен ли ИП платить НДС? По своей сути, НДС — очень оригинальный налог, который бухгалтеры называют косвенным налогом в связи с тем, что он изымается в бюджет как часть добавленной стоимости, создающейся на любой стадии производства товара, работы или услуги. Заглянем в Налоговый кодекс РФ и рассмотрим точку зрения законодателя.

Итак, статья 143 кодекса определяет лиц, которые являются плательщиками НДС. К таковым отнесены: организации, ИП, а также те лица, которые признаются плательщиками этого налога. Кроме этого, существует законодательная норма, согласно которой отсутствие государственной регистрации в качестве предпринимателя не освобождает гражданина, ведущего свой бизнес, вопреки требованиям о регистрации, от выполнения обязанностей, возложенных на него Налоговым кодексом. Таким образом, НДС платит не только зарегистрированный индивидуальный предприниматель, находящийся на ОСНО, но также им может быть признан тот, кто ведет бизнес без регистрации и будет признан плательщиком данного налога по различным совокупным признакам. Стоит заметить, что к таким лицам помимо налоговых обязательств может применяться административная, а также уголовная ответственность.

После того, как гражданин зарегистрировался, в том случае, если им не был выбран один из специальных режимов налогообложения, к нему автоматически применяется статус плательщика НДС. Если же ИП выбрал специальные режимы налогообложения, включая ЕНВД, ПСН, ЕСХН, то НДС при УСН, как и при других указанных режимах, согласно кодексу не изымается и ИП в таком случае не является плательщиком НДС. Кроме того, плательщиком НДС можно стать просто по ошибке — в случае, когда заявка на переход на упрощенную систему налогообложения не подана вовремя. В таком случае ИП автоматически попадает на общую систему налогообложения, а значит, становится плательщиком НДС на ОСНО.

Какие ставки НДС применяются к ИП?

Налоговым кодексом предусмотрено три возможных ставки данного налога — 0%, 10% и 18%, которые зависят от вида продукции и/или услуги. Срок подачи декларации установлен кодексом не позднее 20-го числа месяца, который следует за предыдущим налоговым периодом, а сама уплата НДС происходит ежемесячно. Кстати, для тех предпринимателей, выручка которых за вычетом НДС в период одного квартала превысила сумму в один миллион рублей, предусмотрена ежемесячная подача отчетности.

Ставка размером 0% применятся при реализации товаров и услуг, которые предназначены исключительно для экспорта или транзита через территорию Российской Федерации. Полный список таких товаров содержится в статье 164.1.

Ставка 10% НДС применяется к:

  • продовольственным товарам — мясо, яйца, рыба, молоко, крупы и так далее (полный список содержится в статье 164.2.1 НК РФ),
  • товарам для детей — одежда, обувь, детская мебель, игрушки, канцелярия (полный список содержит статья 146.2.2 НК РФ),
  • печатной и книжной периодике, за исключением изданий эротического характера,
  • различных медицинских изделий и лекарств.

Ко всем остальным плательщикам НДС применяется ставка 18%.

Чтобы рассчитать сумму НДС, которую ИП нужно уплатить в бюджет, нужно рассчитать сумму начисленного НДС, вычесть из неё налоговые вычеты и остаток будет той самой суммой, которую следует перечислить государству. В этих целях нужно различать понятия входящего и исходящего НДС. Входящий НДС представляет собой всю сумму НДС, уплаченную ИП, уже включенную в стоимость приобретенных товаров, услуг, которые приобретались у поставщиков. Исходящий НДС является такой же общей суммой, включенной в стоимость приобретенных товаров и услуг, но реализованных самим предпринимателем и уплаченных покупателями.

Кому выгоден НДС?

Некоторые предприниматели специально и осознанно делают свой выбор в пользу ОСН, чаще всего потому, что их покупатели также являются ИП на ОСН и они предпочитают работать только с теми контрагентами, которые также являются плательщиками НДС. Таким образом, чтобы открыть ИП с НДС, нужно просто выбрать общую систему налогообложения, а при уже открытом ИП — перейти на неё. Кроме того, удобен НДС для тех предпринимателей, у которых есть необходимость в возврате и учете НДС, если только поставщик выставляет ему соответствующую счет-фактуру.

Следует отдельно заметить, что даже если ИП не находится на ОСНО, он все же имеет право выставлять самостоятельно счета-фактуры с НДС, но тогда ему следует сдавать отчетность и осуществлять уплату этого налога в установленном законом порядке. В таком случае менять режим не обязательно, но налоговая нагрузка тоже возрастает. Когда ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, то ему необходимо вести книгу Покупок, Продаж и также Журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур. Да и сама декларация, для тех, кто не имеет опыта в её заполнении, считается самой сложной, поскольку требует определенные знания и заполнение четко по детальной инструкции, разработанной налоговыми органами. Работа ИП с НДС, к сожалению, определенно усложняется.

В случае, когда предприниматель за последние три календарных месяца получил выручку, сумма которой без учета НДС составила менее двух миллионов рублей, он имеет право на освобождение от уплаты данного налога. Данное правило не относится к предпринимателям, которые производят реализацию подакцизных товаров. Для того, чтобы воспользоваться таким правом, следует до 20-го числа месяца, в котором используется освобождение от НДС, написать письменное уведомление в налоговый орган по месту учета, а также предоставить документы, подтверждающие соответствующее право.

В некоторых случаях плательщики налога на добавленную стоимость имеют право, согласно Налоговому кодексу, на уменьшение НДС путем налоговых вычетов. Правом воспользоваться вычетом «входного» НДС без его фактической оплаты, наделены:

  • лица, являющиеся плательщиками НДС,
  • товары или услуги, приобретенные ими для операций, подлежащих налогообложению НДС,
  • эти товары или услуги поставлены ими на учет (в приход, путем оформления актов приема-передачи),
  • в отношении их надлежаще оформлен и заключен соответствующий договор.

Для вычета и, соответственно, уменьшения НДС без его фактической оплаты необходимо выполнение сразу всех пяти вышеперечисленных условий.

В то же время, кодекс предусматривает операции, по которым уменьшение НДС происходит только после фактической его уплаты в бюджет. Это относится к:

  • ввозу товаров на территорию РФ для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории,
  • суммам налога, предъявленным покупателю товаров, в случае их возврата,
  • суммам налога, исчисленным продавцом, с сумм, подлежащих к оплате в счет будущих поставок товаров, которые реализуются на территории РФ,
  • суммам налога, исчисленным по различным представительским расходам, расходам на командировки, при исчислении налога на прибыль организаций,
  • другим операциям, предусмотренным статьей 171 НК РФ.

Бывает, что сумма исчисленных налоговых вычетов превышает сумму начисленного НДС. В такой ситуации, налог подлежит возмещению из бюджета, что предусмотрено статьей 176 кодекса. Происходит процедура, которая называется «возврат НДС». Чтобы получить возмещение налога, нужно будет пройти особую проверку, по результатам которой фискальный орган принимает решение о возврате или отказе.

Как вывод к вышеизложенной информации, можно добавить, что предприниматель, находящийся на общей системе, как правило, уплачивает самые большие налоги, сдает самую сложную отчетность, а значит, переходить на ОСНО стоит, только действительно убедившись, что полученная от этого выгода перекроет все минусы.

Важные изменения 2015 года в Российском Законодательстве (НДС, УСН, ПСН)

Еще по теме:

  • Вид на жительство украины фото Вид на жительство украины фото Если срок пребывания иностранца или лица без гражданства в Украине превышает 90 дней необходимо оформить вид на жительство. Данное правило распространяется на всех иностранцев независимо от действующего визового или безвизового характера поездок в Украину. […]
  • Как сделать согласие на вывоз ребенка за границу Согласие от родителей на выезд ребенка за границу Заграничные поездки любят не только взрослые. С каждым годом маленьких путешественников становится все больше. Для детишек это большая радость, для родителей же – определенные хлопоты, ведь в ряде случаев требуется согласие на выезд […]
  • Форум вид на жительство Условия получения вида на жительство в Эстонии и документы для его оформления Вид на жительство в Эстонии привлекателен по ряду причин. Ныне бывшая советская республика является частью Евросоюза и Шенгенской зоны. Это значит, что ее жители наделены правами и привилегиями граждан ЕС. […]
  • Как правильно составить письмо в банк о невозможности платить кредит Как правильно составить письмо банку о невозможности платить кредит? Не платить по кредитным счетам способны не только умники, решившие обмануть систему и крайне беспечные люди. Порой даже добросовестные заемщики, ранее неоднократно пользовавшиеся кредитными программами, оказываются в […]
  • Договор найма жилого помещения заключается на основании Заключаем договор найма жилого помещения Виды договора найма жилого помещения: договор социального найма Договор социального найма заключается при предоставлении гражданам жилых помещений, принадлежащих государству и муниципальным образованиям (жилые помещения, находящиеся в […]
  • Воинская часть на уралмаше Центр мобильных узлов связи (в/ч 25801-9) Местом дислокации центра мобильных узлов связи, или в/ч 25801-9 является город Чехов Московской области. До этого подразделение было известно, как 14-я отдельная бригада связи центрального подчинения (войсковая часть 33810), находящаяся в […]
  • Адвокат ольга орлова О Коллегии Московская городская коллегия адвокатов основана в 1866 году. Деятельность коллегии была приостановлена в 1917 году, а возобновлена в 1922 году. В Московской городской коллегии адвокатов бережно хранят и претворяют в жизнь традиции, заложенные ее основателями. В настоящее […]
  • Булгаков денис михайлович адвокат Адвокатская контора "Линия защиты" Ставропольской краевой коллегии адвокатов Высокий профессионализм Компетентность и конфиденциальность Внимание к деталям Наше объединение адвокатов зарекомендовало себя как надёжный юридический советник Адвокатская контора «Линия защиты» […]